ОПГ Менатеп

Платон Лебедев обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 33 ст. 315 УК РФ, п. “а” ч. 3 ст. 165 УК РФ, ч.4 ст.160 УК РФ, ч.3 ст.33 п.п. “а”, “б” ч.2 ст. 199 УК РФ, ч. 4 ст.159 УК РФ, ч.2 ст.198 УК РФ.

Следствием установлено, что:

Лебедев П.Л., работая президентом ОАО КБ “Менатеп” (Банк “Менатеп”) и являясь членом совета директоров АОЗТ “МФО “Менатеп” и ТОО совместное российско-швейцарское предприятие “Рашин Траст энд Трэйд”, в г. Москве в 1994 году вошел в организованную группу лиц, созданную и руководимую председателем совета директоров Банка “Менатеп”, АОЗТ “МФО “Менатеп” и ТОО совместное российско-швейцарское предприятие “Рашин Траст энд Трэйд” Ходорковским М.Б. с целью завладения путем обмана акциями российских предприятий в период проведения приватизации, и совместно с Ходорковским руководил деятельностью этой группы в процессе совершения преступлений.

В организованную группу вошли работники банка “Менатеп” и других юридических лиц, подконтрольных банку, Лебедеву и руководителям организованной группы. В организованной группе также состояли Чернышева Н.В. - начальник отдела приватизации банка “Менатеп” и Крайнов А.В., работавший в АОЗТ “МФО “Менатеп” и в последующем ТОО совместное российско-швейцарское предприятие “Рашин Траст энд Трэйд” (СП “РТТ”). Последние общества были подконтрольны Лебедеву и Ходорковскому в связи с тем, что Банк “Менатеп”, где они были соответственно президентом и председателем совета директоров, являлся соучредителем этих обществ. Кроме этого, указанные общества были им подконтрольны в связи с тем, что Лебедев был членом их совета директоров, а Ходорковский - председателем совета директоров.

Согласно распределению ролей в организованной группе были должны:

- Ходорковский - организовывать и руководить всей деятельностью ее
членов, направленной на обманное завладение акциями приватизируемых
предприятий;

- Лебедев, используя свое служебное положение президента банка
“Менатеп”, - непосредственно руководить действиями членов организованной группы и других лиц, являющихся работниками этой коммерческой организации, и подконтрольных ему структур в процессе совершения преступления и выдавать банковские гарантии подставным коммерческим организациям, от имени которых обманным путем приобретались акции о выполнении финансовых обязательств, которые брались при оформлении сделок купли-продажи, заведомо при этом зная, что эти обязательства выполняться не будут;

Крайнов А.В. как начальник отдела АОЗТ МФО “Менатеп”,
используя свое служебное положение лица, руководившего процессом
создания подставных юридических лиц и обеспечения их функционирования
путем назначения на должность генеральных директоров и главных
бухгалтеров, подчиненных ему по работе в МФО “Менатеп” лиц, -
обеспечить представление подставных коммерческих организаций для
мнимого участия в инвестиционном конкурсе по продаже акций
предприятий, выступить генеральным директором подставной компании
АОЗТ “Волна”, от имени которой мошенническим путем приобретались
акции ОАО “Апатит”, и в дальнейшем для обеспечения сокрытия
совершенного хищения и уклонения от обязательств по оплате обеспечить
передачу похищенных акций в собственность других подставных компаний;
Чернышева Н.В., используя свое служебное положение начальника
отдела приватизации банка “Менатеп”, - обеспечить подготовку заведомо
подложных документов, которые должны были быть представлены в
комиссию по проведению конкурса по продаже акций ОАО “Апатит”, и
организовывать действия лиц, направленных руководителями
организованной группы для мнимого участия в инвестиционном конкурсе, и
сама от имени подставной компании АОЗТ “Волна” подписать договор
купли-продажи акций ОАО “Апатит”.

Для совершения преступлений под руководством Лебедева и Ходорковского Крайновым и другими подчиненными им работниками банка “Менатеп” и МФО “Менатеп” были учреждены различные юридические лица с целью их использования в качестве орудия совершения мошенничества и сокрытия совершенного преступления. При этом Лебедеву и действующим с ним в организованной группе лицам было достоверно известно, что используемые в качестве орудия преступления коммерческие организации не обладали фактически функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не могли самостоятельно, без указания Лебедева и других лиц организованной преступной группы, приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной для совершения хищений Лебедевым, Ходорковским и другими членами организованной группы. В связи с этим, коммерческие организации, используемые при мошенничестве, являлись подставными юридическими лицами, как и числящиеся в них генеральные директоры, от имени которых Лебедевым и другими членами организованной группы совершались хищения, являлись подставными руководителями этих организаций. Указанные юридические лица являлись подставными, были учреждены и возглавлялись руководителями -физическими лицами, подконтрольными Лебедеву и Ходорковскому в связи с подчиненностью по работе в Банке “Менатеп”, либо с работой в АОЗТ “МФО “Менатеп”, в СП “РТТ” или в других коммерческих организациях, учредителем которых выступал этот банк или другое, подконтрольное Лебедеву и действующим совместно с ним лицам, юридическое лицо. Часть подставных юридических лиц, используемых в качестве орудия преступления, были подконтрольны Лебедеву и Ходорковскому в связи с тем, что были учреждены подконтрольными им юридическими лицами. Все свои банковские счета подставные юридические лица имели в банке “Менатеп”, а после его ликвидации - в подконтрольных Лебедеву, Ходорковскому и другим членам организованной группы банках: ОАО АКБ “Доверительный и Инвестиционный банк”, ОАО КБ “Менатеп Санкт-Петербург” и ОАО КБ “Ми-банк”. Бухгалтерский учет этих подставных компаний осуществлялся организованной группой из единого центра: сначала - из АОЗТ “МФО “Менатеп”, затем - из СП “РТТ” и в настоящее время - из ООО “Вирсавия”, т.е. компаний, подконтрольных Лебедеву, Ходорковскому и другим членам организованной группы. С целью сокрытия аффилированности и подконтрольности компаний, на которые Лебедевым, Ходорковским и другими членами организованной группы оформлялось приобретение акций крупных российских предприятий, учредителями этих компаний выбирались такие компании, которые сами в свою очередь учреждались иностранными компаниями, учрежденными в оффшорных зонах.

Таким образом, для совершения хищений и других преступлений организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского было подготовлено АОЗТ “Волна”. Оно было учреждено юридическим лицом АОЗТ “Джой”, в котором генеральным директором числился подчиненный президенту Банка “Менатеп” Лебедеву и председателю совета директоров этого же банка Ходорковскому Смирнов А.А., работавший начальником контрольно-ревизионного управления банка. Генеральным директором АОЗТ “Волна” Смирнов назначил Крайнова А.В. Кроме того, АОЗТ “Волна” было подконтрольно Лебедеву и Ходорковскому в силу того, что Крайнов А.В., значившийся генеральным директором этой коммерческой организации, являлся работником АОЗТ “Международное финансовое объединение “Менатеп” (АОЗТ “МФО “Менатеп”), учредителем которого был Банк “Менатеп”, где Лебедев был президентом, а Ходорковский - председателем совета директоров. С целью скрыть подконтрольность АОЗТ “Джой” Лебедев и члены организованной группы использовали для его учреждения иностранную компанию “Килда Б.В.”, зарегистрированную в Нидерландах, представителем которой на территории Российской Федерации выступал Моисеев В.В., с которым Ходорковский М.Б. был в дружеских отношениях в связи с совместной учебой в средней школе и который являлся помощником председателя совета директоров МФО “Менатеп” Ходорковского М.Б. После чего Лебедев, Ходорковский и другие члены организованной группы использовали АОЗТ “Джой” при учреждении других компаний, используемых при совершении преступлений, а именно: АОЗТ “Маяк”, “Полимет”, “УОЛЛТОН”, “Метакса”, “Альтон”, “Нотис”, “Русские инвесторы”.

Кроме того, организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского для обманного завладения акциями и совершения других преступлений использовались подставные юридические лица АОЗТ “Малахит”, АОЗТ “Флора” и АОЗТ “Интермединвест”.

При этом под руководством Лебедева и Ходорковского акционерным обществом закрытого типа “Малахит” было учреждено АОЗТ “Коралл”, в котором генеральным директором числился подчиненный президенту банка “Менатеп” Лебедеву и председателю совета директоров этого же банка Ходорковскому Смирнов А.А., работавший начальником контрольно-ревизионного управления банка. Генеральным директором АОЗТ “Малахит” Смирнов назначил Коваля А.В., работавшего в МФО “Менатеп”. С целью скрыть подконтрольность АОЗТ “Коралл” Лебедев и члены организованной группы использовали для его учреждения иностранную компанию “Джамблик Лимитед”, зарегистрированную в г. Дуглас о. Мэн, представителем которой на территории Российской Федерации выступал Моисеев В.В., с которым Ходорковский М.Б. был в дружеских отношениях в связи с совместной учебой в средней школе и который являлся помощником председателя совета директоров МФО “Менатеп” Ходорковского М.Б.

Также под руководством Лебедева и Ходорковского акционерным обществом закрытого типа “Флора” было учреждено АОЗТ “Маяк”, где генеральным директором являлся Захаров А.В., работавший в МФО “Менатеп”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна президенту этого банка Лебедеву и председателю совета директоров банка Ходорковскому. Выступить вторым учредителем АОЗТ “Флора” Лебедев и Ходорковский через Абрамова С.А. пригласили Ольшанского Н.М. - бывшего министра Министерства минеральных удобрений СССР, а затем президента государственной Ассоциации предприятий “Агрохим”, и Соломко П.И. -бывшего заместителя президента этой Ассоциации. Соломко и Ольшанский являлись лицами, организовавшими учреждение АОЗТ “Флорахим”, и первый из них являлся заместителем генерального директора этого общества. Указанные лица вошли в соучредители АОЗТ “Флора” через АОЗТ “Флорахим”. Вводя Ольшанского и Соломко в состав соучредителей АОЗТ “Флора”, которое участвовало в инвестиционном конкурсе при покупке акций ОАО “Апатит”, Лебедев и Ходорковский преследовали цель при помощи авторитета указанных лиц, который они приобрели ранее, управляя предприятием “Апатит”, завладеть акциями этого предприятия. Одновременно Лебедев и Ходорковский заведомо знали, что после завладения акциями ОАО “Апатит” с использованием авторитета указанных лиц в дальнейшем они обратят указанные ценные бумаги только в свою пользу и совместно с Ольшанским и Соломко пользоваться данными акциями не будут. Генеральным директором АОЗТ “Флора” Лебедев и Ходорковский обеспечили назначение своего подчиненного Андрианова О.С.

Под руководством Лебедева и Ходорковского неустановленными работниками банка “Менатеп” были подготовлены поддельные документы от имени АОЗТ “Интермединвест” с подписью генерального директора АОЗТ “Интермединвест” Мурашова В.А., которые должны были быть использованы при участии в инвестиционном конкурсе, а именно: инвестиционный проект АО “Интермединвест” на инвестирование средств в поддержание и техническое перевооружение действующего производства АО “Апатит” с общим объемом инвестиций с 01.07.94 г. по 01.07.97 г. -19900000 млн.рублей, доверенность на имя Абрамова С.А., гарантийное письмо о выполнении АОЗТ “Интермединвест” финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания его победителем инвестиционного конкурса, платежное поручение об оплате залога для участия в конкурсе, обязательство АОЗТ “Интермединвест” о выполнении требований (условий) инвестиционного конкурса, заявка-договор АОЗТ “Интермединвест “ИМИ”, Устав АОЗТ “Интермединвест “ИМИ”. Фактически же перечисленные документы Мурашов В.А., являющийся генеральным директором АОЗТ “Интермединвест”, не подписывал, и его подписи были подделаны под руководством Лебедева и Ходорковского неустановленными следствием лицами, которые воспользовались тем, что Мурашов работал заместителем директора АОЗТ “Торговый дом “Менатеп”, и выкрали у него сведения об уставных и учредительных документах АОЗТ “Интермединвест”. Под руководством Лебедева и Ходорковского неустановленные лица также изготовили от имени European Union Bank поддельное гарантийное письмо от 26.06.1994г., согласно которому этот банк гарантировал выполнение АОЗТ “Интермединвест” финансовых обязательств в случае признания его победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций ОАО “Апатит”. Фактически же АОЗТ “Интермединвест” счетов в European Union Bank не имело, и такой банк ему гарантию не выдавал.

Имея такие подготовленные для совершения преступления условия, организованной группой, руководимой Лебедевым и Ходорковским, было спланировано и осуществлено хищение акций ОАО “Апатит”, являющегося основным поставщиком фосфорного сырья для предприятий по производству удобрений.

После этого Лебедев П.Л., работая президентом Банка “Менатеп” и входя в группу лиц, управляющих подставными компаниями, созданными специально для приобретения акций российских предприятий и коммерческих организаций и управления ими, используя свое служебное положение руководителя банка и фактическое положение члена группы лиц, фактически управляющих подставными компаниями, совместно с председателем совета директоров Ходорковским М.Б. организовал мошенническое завладение 20-процентным пакетом акций ОАО “Апатит”, принадлежащим государству. Для этого в июне-июле 1994 года в г. Москве по адресу: Колпачный пер., д.4, он совместно с Ходорковским организовал от имени АОЗТ “Волна” приобретение акций ОАО “Апатит”, находящегося в г. Кировске Мурманской области. С целью обеспечения обманных действий при приобретении акций под руководством Ходорковского Лебедев, используя свои служебные правомочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ “Банк “Менатеп”, утвержденного собранием акционеров (Протокол №1 от 19 июля 1990 г.) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол №1 от 31 марта 1993 г.), по даче указаний, обязательных для всех работников банка, направил в г. Мурманск, где Фондом имущества Мурманской области проводился инвестиционный конкурс по продаже 20-процентного пакета акций ОАО “Апатит”, подчиненных ему работников банка: Абрамова С.А., работавшего заместителем председателя правления банка; Чернышеву Н.В., работавшую начальником отдела приватизации инвестиционного управления; ведущего специалиста инвестиционного управления Граудина К.В., а также Соломко П.И. С целью обеспечения обманного завладения акциями ОАО “Апатит” путем введения в заблуждение комиссии по проведению инвестиционного конкурса по продаже пакета акций ОАО “Апатит” и Фонда имущества Мурманской области, выступающего продавцом 20-процентного пакета акций, принадлежащих государству, о гарантированности исполнения финансовых обязательств участниками конкурса Лебедев, используя свои служебные полномочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ “Банк “Менатеп”, утвержденного собранием акционеров (Протокол №1 от 19 июля 1990 г.) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол №1 от 31 марта 1993 г.), а именно: действовать без доверенности от имени банка, представлять его во всех предприятиях, учреждениях и организациях, распоряжаться денежными средствами, подписал в своем служебном кабинете по адресу: г. Москва, Колпачный переулок д. 4, гарантийные письма за исх. № Б-3057/94, № Б-3058/94, № Б-3059/94 от 27 июня 1994 г., согласно которым банк гарантировал выполнение акционерными обществами закрытого типа “Волна”, “Малахит” и “Флора” финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания любого из них победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций ОАО “Апатит”. Данные гарантийные письма являлись официальными документами, предусмотренными п. 3.2 “Положения об инвестиционном конкурсе по продаже пакетов акций акционерных обществ, созданных в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий”, утвержденного в качестве приложения к Распоряжению Государственного Комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом от 15 февраля 1994 г. №342-р, подтверждающими обеспечение исполнения АОЗТ “Волна”, “Малахит” и “Флора” требований (условий) конкурса в рамках установленных действующим законодательством способов обеспечения исполнения обязательств. При этом он заведомо знал о том, что финансовые условия инвестиционного конкурса АОЗТ “Волна”, “Малахит” и “Флора” исполнять не будут.

Абрамов С.А. от имени АОЗТ “Интермединвест”, Чернышева Н.В. от имени АОЗТ “Волна”, Граудин К.В. от имени АОЗТ “Малахит”, Соломко П.И. от имени АОЗТ “Флора”, действуя по плану, разработанному членами организованной группы лиц под руководством Лебедева и Ходорковского, должны были обеспечить мнимое участие нескольких юридических лиц в инвестиционном конкурсе. При этом Лебедеву и действующим в организованной группе с ним лицам было заведомо известно, что в действительности конкурс не проводится, т.к. все четыре участника -акционерные общества закрытого типа - “Волна”, “Малахит”, “Флора” и “Интермединвест” действуют под руководством одной и той же группы лиц согласованно, с целью достижения одного результата по обманному завладению акциями ОАО “Апатит”.

Действуя по разработанному под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы плану, Абрамов, Чернышева, Граудин и Соломко 30 июня 1994 г. в помещении Фонда имущества Мурманской области по адресу: г. Мурманск, ул. С. Перовской, д. 2, представили комиссии по проведению инвестиционного конкурса по продаже пакета акций ОАО “Апатит” заявки на участие в этом конкурсе с приложением к ним пакета документов, необходимого для участия в конкурсе, в том числе:

- инвестиционные проекты - АОЗТ “Волна” с объемом предложенных инвестиций в течение года по 01.07.1995 г. на сумму 563 170 млн. руб., в том числе 79 600 млн. руб. в течение месяца; АОЗТ “Флора” - 1 273 600 млн., неденоминированных рублей и 199 000 млн. неденоминированных рублей соответственно; АОЗТ “Малахит” - 837 790 млн. неденоминированных рублей и 139 300 млн. неденоминированных рублей соответственно; АОЗТ “Интермединвест” - 19 900 000 млн. неденоминированных рублей всего;

- гарантийные письма за исх.№Б-3057/94, №Б-3058/94, №Б-3059/94 от 27 июня 1994 г., согласно которым банк гарантировал выполнение АОЗТ “Волна”, “Малахит” и “Флора” финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания любого из них победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций ОАО “Апатит”. Аналогичный документ от имени АОЗТ “Интермединвест” в конкурсную комиссию представил Абрамов С.А., действующий по указаниям Лебедева, Ходорковского и других членов организованной группы.

Представив данные официальные документы Фонду имущества Мурманской области и введя в заблуждение должностных лиц Фонда имущества Мурманской области и конкурсную комиссию по продаже акций ОАО “Апатит” о финансовой состоятельности и надежности АОЗТ “Волна”, “Малахит”, “Флора” и “Интермединвест”, Лебедев совместно с Ходорковским и другими членами организованной группы добился допуска указанных подконтрольных ему фирм для участия в инвестиционном конкурсе по продаже акций ОАО “Апатит”.

После чего, Лебедев совместно с Ходорковским и другими членами организованной группы, действуя через подконтрольных ему Крайнова и Чернышеву, которые подчинялись ему по месту основной работы, обеспечил заключение договора №176 купли-продажи пакета акций ОАО “Апатит” на инвестиционном конкурсе от 1 июля 1994 г. между АОЗТ “Волна” и Фондом имущества Мурманской области в размере 20 % акций указанного предприятия в количестве 415 803 штуки. При этом цена сделки Фондом имущества Мурманской области в соответствии с условиями продажи на инвестиционном конкурсе была определена не по рыночной стоимости, а по номинальной стоимости акций, которая равнялась 415 млн. 803 тыс. неденоминированных рублей. В связи с чем по инициативе Лебедева и Ходорковского Чернышевой и Крайновым, которые от имени АОЗТ “Волна” подписывали договор купли-продажи акций и договор о выполнении инвестиционной программы от 28 июля 1994 года, с целью введения в заблуждение об истинных намерениях брались обязательства о том, что в период с 01 июля 1994 г. по 01 июля 1995 г. они осуществят инвестиции в указанное акционерное общество на общую сумму 563 млрд. 170 млн. неденоминированных рублей, в том числе 30% этой суммы, т.е. 168 млрд. 951 млн. неденоминированных рублей в течение одного месяца или до 01 сентября 1994 г. Лебедев совместно с членами организованной группы, организовывая действия Крайнова и Чернышевой, заведомо знал, что названные в договорах инвестиции в ОАО “Апатит” не будут осуществлены, и такие обязательства от имени АОЗТ “Волна” берутся для обманного завладения правом на 20-процентный пакет акций ОАО “Апатит”. После чего, 20-процентный пакет акций был передан АОЗТ “Волна”, и в связи с дроблением номинальной стоимости акций ОАО “Апатит” на четыре в реестре акционеров сделаны записи о принадлежности 1 663 212 шт. акций этому закрытому акционерному обществу. Этими своими действиями Лебедев в организованной группе приобрел право на государственное имущество в крупном размере в виде 20-процентного пакета акций ОАО “Апатит” на сумму 283 млн. 142 тыс. 283 доллара США, что соответствовало 563 млрд. 170 млн. неденоминированных рублей (по курсу доллара на дату сделки - 1989 руб. за 1 доллар США).

Таким образом, Лебедев П.Л. совершил мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана организованной группой в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Он же, действуя совместно с другими членами организованной группы, с целью неисполнения обязанности по внесению от имени АОЗТ “Волна” инвестиций и уклонения от ответственности за неисполнение условий договора купли-продажи в виде возврата акций продавцу, совершил обманные действия, которые выразились в следующем: Лебедеву, Ходорковскому и другим членам организованной группы было достоверно известно, что в связи с невыполнением условий договора купли-продажи №176 и неперечислением до 1 сентября 1994 г. 168 млрд. 951 млн. неденоминированных рублей инвестиций на специальный счет ОАО “Апатит” 16 ноября 1994 г. Фонд имущества Мурманской области предъявил АОЗТ “Волна” претензию о немедленной оплате причитающейся суммы с уведомлением, что в случае неисполнения претензии будет предъявлен иск о расторжении договора купли-продажи. Им также было известно, что 29 ноября 1994 г. прокурором Мурманской области направлено в Арбитражный суд Мурманской области исковое заявление о расторжении договора купли-продажи и возврате 20-процентного пакета акций фонду имущества Мурманской области. Преследуя цель воспрепятствовать возврату акций законному его владельцу и желая причинить вред интересам государства, под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы были организованы обманные действия в этом направлении.

Так, 16 августа 1995 года в г. Москве Лебедев, Ходорковский, Крайнов и другие члены организованной группы через своих представителей представили в Арбитражный суд г. Москвы платежные поручения № 20 от 10 августа 1995 г. на сумму 250 млрд. неденоминированных рублей и № 22 от 11 августа 1995 г. на сумму 229 244 382 726 неденоминированных рублей о перечислении указанных сумм со спецсчета АОЗТ “Волна” в банке “Менатеп” на расчетный счет ОАО “Апатит” в этом же банке в счет вложения инвестиций. Однако указанные платежи были фиктивными, т.к. в те же дни названные суммы были снова возвращены на указанный спецсчет АОЗТ “Волна”. Вследствие чего Арбитражный суд г. Москвы был введен членами организованной группы, действующими под руководством Лебедева и Ходорковского, в заблуждение относительно инвестирования ОАО “Апатит”, и 16 августа 1995 г. прокурору Мурманской области в удовлетворении иска судом было отказано.

Заведомо зная, что Фонд имущества Мурманской области продолжает действия по возврату акций из незаконного владения подконтрольного им АОЗТ “Волна”, Лебедев, фактически являющийся руководителем по финансовым и экономическим вопросам банка “Менатеп”, ЗАО “Роспром” и ОАО НК “ЮКОС” и, числясь советником правления ЗАО “Роспром”, Ходорковский и другие члены организованной группы организовали совершение действий подконтрольных им лиц, в результате которых 20-процентный пакет акций ОАО “Апатит” от имени указанного акционерного общества закрытого типа в июне 1996 г. под видом сделок купли-продажи был переоформлен путем дробления на части в собственность подставных, подконтрольных им коммерческих организаций: сначала - ООО “Наутилус” и ООО “Даная”, а в последующем - ООО “Гейм”, АОЗТ “Аннетт”, ООО “Самоцвет” и ООО “Ринг”.

С целью скрыть подконтрольность ему и Ходорковскому перечисленных юридических лиц Лебедев и другие члены организованной группы определили их первоначальным учредителем иностранную компанию “Fiangial and Merkantile Holding limited” (компания FAM), зарегистрированную в Лимасол Кипр, и компанию “Джамблик Лимитед” г. Дуглас о. Мэн. Представителем названных иностранных компаний на территории Российской Федерации выступал Моисеев В.В., с которым Ходорковский М.Б. был в дружеских отношениях в связи с совместной учебой в средней школе и который являлся помощником председателя совета директоров МФО “Менатеп” Ходорковского М.Б. После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского Моисеевым и подчиненными им работниками банка “Менатеп” и других подконтрольных структур от имени компании FАМ были учреждены ЗАО “Депор”, которое использовалось ими при учреждении других компаний, используемых при совершении преступлений, а именно: АОЗТ “Самоцвет”, “Наутилус”. При этом руководителями компаний, используемых при совершении преступления, являлись работники подконтрольных Лебедеву и Ходорковскому структур. Так, учредителями АОЗТ “Самоцвет” являлись АОЗТ “Ренмет”, где генеральным директором являлась Атанова Е.Ю., работающая ведущим специалистом МФО “Менатеп” и АОЗТ “Депор”, где генеральным директором являлся Мельников А.Г., работающий в ЗАО “Роспром”. Генеральным директором была назначена Дмитриева О.В., работающая специалистом отдела финансирования и регистрации СП “РТТ”, где начальником был Крайнов А.В. и в последующем его (Крайнова) жена. От имени оффшорной компании “Джамблик Лимитед” по указаниям Лебедева и Ходорковского подчиненными и подконтрольными им лицами были учреждены АОЗТ “Правус”, “Химтраст”, “Полимет”, “Полимаш”, “Полинеп”, “М-Реестр”, которые использовались для учреждения подставных компаний и совершения других преступлений.

Так, под руководством Лебедева и Ходорковского организованной группой было обеспечено учреждение 4 мая 1996 г. подставной компании ООО “Наутилус” от имени компаний АОЗТ “Полимаш” и ЗАО “Депор”, которые состояли на секретарском обслуживании СП “РТТ”. Генеральным директором ЗАО “Депор” был Мельников А.Г., работающий в ЗАО “Роспром”. Генеральный директор ООО “Наутилус” Горбунов Е.Е. являлся старшим специалистом сектора регистрации и отчетности СП “РТТ”, где начальником отдела был Крайнов, т.е. предприятия, подконтрольного Лебедеву и организованной группе.

ООО “Даная” было учреждено подконтрольными организованной группе лиц под руководством Лебедева и Ходорковского АОЗТ “Ренмет” и ЗАО “Сельта”. Генеральным директором АОЗТ “Ренмет” являлась Атанова Е.Ю., работающая ведущим специалистом МФО “Менатеп”. Генеральным директором АОЗТ “Сельта” являлся Маховиков Э.А., работающий в МФО “Менатеп”. Генеральным директором ООО “Даная” числился Алексеев А.В. - специалист отдела финансирования и регистрации СП “РТТ”, где начальником отдела являлся Крайнов.

Подставная компания ООО “Ринг” учреждена 28 марта 1996 г. от имени АОЗТ “Полимаш”, “Поликант” организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского. Генеральным директором ООО “Ринг” числилась работник СП “РТТ” Горбунова Н.М., работающая старшим специалистом отдела финансирования и регистрации СП “РТТ”, начальником отдела которого являлся Крайнов.

ООО “Гейм” было учреждено от имени АОЗТ “Полинеп” и “Ренмет” организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского. Генеральным директором АОЗТ “Ренмет” и АОЗТ “Полинеп” являлась Атанова Е.Ю., работающая ведущим специалистом МФО “Менатеп”. Генеральным директором ООО “Гейм” числился работник СП “РТТ” Алексеев А.В. - специалист отдела финансирования и регистрации СП “РТТ”, где начальником отдела являлся Крайнов.

ООO “Аннет” было учреждено 30 мая 1996 г. от имени АОЗТ “Ренмет” и “Поликант” организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского. Генеральным директором АОЗТ “Ренмет” являлась Атанова Е.Ю., работающая ведущим специалистом МФО “Менатеп”. Генеральным директором OOО “Аннет” числился тот же Алексеев А.В. - специалист отдела финансирования и регистрации СП “РТТ”, где начальником отдела являлся Крайнов.

С целью осуществления контроля за перемещением акций ОАО “Апатит” Лебедев, совместно с Ходорковским руководя действиями организованной группы, 05.02.1997 года организовал действия по передаче реестра акционеров ОАО “Апатит” подконтрольному им специализированному регистратору ЗАО “М-Реестр”.

Затем в течение ноября 1997 года Лебедев П.Л., совместно с Ходорковским руководя действиями организованной группы, с целью сокрытия фактов незаконного владения акциями ОАО “Апатит” организовал передачу 20-процентного пакета акций этого предприятия, путем совершения финансовых операций другим подконтрольным руководимой им организованной группе компаниям - ООО “Гейм”, ООО “Гело”, ЗАО “Прагма”, OOО “Даная”, ТОО “Нотис” и ТОО “АТРОПО”.

12 февраля 1998 г. постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы ввиду существенного нарушения договорных условий, а именно невыполнения обязательств по внесению обусловленных сумм инвестиций, договор купли-продажи №176 от 01 июля 1994 г. был отменен, и АОЗТ “Волна” обязано было вернуть пакет акций ОАО “Апатит” Фонду имущества Мурманской области в государственную собственность.

Лебедев, фактически являясь руководителем по финансовым и экономическим вопросам банка “Менатеп”, ЗАО “Роспром” и ОАО НК “ЮКОС” и числясь заместителем председателя объединенного правления ЗАО “Роспром”, т.е. служащим коммерческой организации, совместно с Ходорковским руководя действиями организованной группы, организовав передачу 20-процентного пакета акций ОАО “Апатит” от подконтрольного им АОЗТ “Волна” другим подконтрольным им коммерческим организациям и через эти компании управляя указанным пакетом акций, после вынесения решения арбитражного суда о возврате этих ценных бумаг в течение 1998-2002 гг. злостно не исполнял вступившее в законную силу решение суда. При этом Лебедеву было достоверно известно, что акции, составляющие 20-процентный пакет, умышленно с целью уклонения от внесения инвестиций и от ответственности числятся переданными подконтрольным ему компаниям. Заведомо зная, что губернаторы ряда областей Российской Федерации, депутаты Государственной Думы активно разоблачают факты незаконного завладения 20-процентным пакетом акций ОАО “Апатит” и умышленного злостного неисполнения вступившего в законную силу решения суда, Лебедев совершил спланированные совместно с Ходорковским обманные действия, направленные на сокрытие этих фактов.

04.09.1998 года Лебедев П.Л. с целью сокрытия движения акций ОАО “Апатит” по счетам подконтрольных компаний и затруднения получения информации о владельцах акций обеспечил заключение договоров о номинальном держании вышеуказанных подконтрольных компаний с ОАО “Русские Инвесторы”.

Заведомо зная, что судебные приставы совершают действия, направленные на исполнение решения суда о возврате 20-процентного пакета акций государству и что органы государственной власти и другие акционеры ОАО “Апатит” постоянно обращаются в различные правоохранительные органы с заявлениями о проверке законности приобретения через АОЗТ “Волна” 20-процентного пакета акций ОАО “Апатит”, Лебедев и Ходорковский, находясь по адресам: г. Москва, Колпачный пер., 4, и Московская область, Одинцовский район, Жуковка, 88А, организовали совершение финансовых операций, обеспечивающих вывод акций ОАО “Апатит” в собственность иностранных компаний, подконтрольных им через учредительство.

Для чего Лебедевым и Ходорковским было организовано учреждение в оффшорной зоне компании Group MENATEP Limited (Гибралтар) (первоначальное название “FLAYMON LIMITED”), акции которой в конечном итоге ими были закреплены среди членов организованной группы и особо приближенных им лиц следующим образом:

Ходорковский М.Б. - 9,5%;
Невзлин Л.Б. - 8%;
Лебедев П.Л. - 7%;

-Дубов В.М. - 7%;

Брудно М.Б. - 7%;
Шахновский - 7%;
Прочие - 4,5%;
Трастовая компания - 50%

Выгодоприобретателем (бенефициаром) акций, с 1997 г. находившихся в управлении трастовой компании Palmus Faundation (Лихтенштейн), а с марта 2003 г. находившихся в управлении трастовой компании Palmus Trust Company Limited (о. Гернси), являлся Ходорковский. Таким образом, Ходорковский, являясь владельцем большинства акций (более 59,5% уставного капитала) компании Group MENATEP Limited, а вместе с Лебедевым 66,5 %, совместно с последним управлял всеми средствами, принадлежащими ей. Кроме того, с целью обеспечения управления средствами компании Group MENATEP Limited директорами её ими были назначены Лебедев П.Л., Моисеев В.В. С целью обеспечения принадлежности им акций ОАО “Апатит”, Лебедев и Ходорковский обеспечили совершение действий, в результате которых была создана стройная система подконтрольных компаний, которыми в конечном итоге владела компания Group MENATEP Limited, т.е. он и Ходорковский. Так, компания Group MENATEP Limited владеет 100% уставного капитала компаний “MENATEP LIMITED” и “CHEMICAL & MINING UNIVERSAL LTD”. После чего, Лебедев и Ходорковский через свою дочернюю компанию “Chemical & Mining Universal Ltd” стали владеть 50 % акций “Anvilco Holdings Inc., Bahamas”, которая на 100 % владеет уставным капиталом компаний “Lex-Eaton Holdings Limited., Nevis” и “Anasa Holdings LTD., BVI”. Компания “Anasa Holdings LTD., BVI” является 100 % учредителем компаний “Flotork Limited”, “Cordial Limited”, “Earl Limited” и “Rivard Holdings LTD”. Компания “Lex-Eaton Holdings Limited., Nevis” является 100 % учредителем компаний “Dubberson Holdings LTD” и “Tahoe Holdings LTD”. В свою очередь, компании “Flotork Limited”, “Cordial Limited”, “Tahoe Holdings LTD” и “Dubberson Holdings LTD” владеют большинством акций ОАО “ФосАгро”. Тем самым, названные компании через вышеуказанную структуру владения уставным капиталом принадлежат Лебедеву и Ходорковскому.

Имея во владении вышеуказанные компании, Лебедев и Ходорковский, находясь по адресам: г. Москва, Колпачный пер.,4 и Московская область, Одинцовский район, Жуковка, 88А, в период в сентябре 1998 г. под видом сделок купли-продажи организовали передачу акций ОАО “Апатит” со счетов российских компаний ТОО “Нотис”, ООО “Гейм”, ООО “Гело”, ООО “Прагма”, ООО “Даная” и ТОО “АТРОПО”, в том числе 20-процентного пакета акций в количестве 1 663 212 шт., подлежащих согласно решению арбитражного суда передаче государству, на счета фактически подконтрольным руководимой им совместно с Ходорковским М.Б. организованной группе иностранным компаниям - “Flotork Limited” (Кипр), “Cordial Limited” (Кипр), “Earl Limited” (Кипр), “Rivard Holdings LTD” (Кипр), а именно:

- обыкновенные акции ОАО “Апатит”, числившиеся на счете ООО “Даная” в специализированном регистраторе ЗАО “М-Реестр”, в количестве 14 463 971 и 1 493 681 штука на счет компании-нерезидента “Earl Limited” (Кипр) в депозитарии ОАО “Русские инвесторы”;

- обыкновенные акции, числившиеся на счете ООО “Гело” в
специализированном регистраторе ЗАО “М-Реестр”, в количестве 1 072 788
штук и обыкновенные акции, числившиеся на счете ТОО “Нотис” в
специализированном регистраторе ЗАО “М-Реестр”, в количестве 10 штук
на счет компании-нерезидента “Cordial Limited” (Кипр) в депозитарии ОАО
“Русские инвесторы”;

- обыкновенные акции в количестве 914 783 штуки, числившиеся на
счете ЗАО “Прагма” и обыкновенные акции в количестве 434 268 штук и
привилегированные акции в количестве 13 405 штук, числящиеся на счете ООО “Гейм” в специализированном регистраторе ЗАО “М-Реестр”, на счет компании-нерезидента “Flotork Limited” (Кипр) в депозитарии ОАО “Русские инвесторы”;

- обыкновенные акции в количестве 520 029 штук и привилегированные акции в количестве 953 920 штук, числящиеся на счете ТОО “АТРОПО” в специализированном регистраторе ЗАО “М-Реестр”, на счет компании-нерезидента “Rivard Holdings LTD” (Кипр) в депозитарии ОАО “Русские инвесторы”.

При этом подставные иностранные компании “Flotork Limited” (Кипр), “Cordial Limited” (Кипр), “Earl Limited” (Кипр), “Rivard Holdings LTD” (Кипр), на счета которых с целью злостного неисполнения вступившего в законную силу решения суда, Лебедевым и Ходорковским по предварительному сговору между собой и другими не установленными следствием лицами путем фиктивных сделок купли-продажи переводились акции ОАО “Апатит”, были приобретены старшим помощником председателя совета директоров ЗАО “Роспром” Ходорковского Прокофьевым В.Г. Фиктивные договора купли-продажи акций ОАО “Апатит” от имени этих подставных иностранных компаний по доверенности, выданной их руководителями, подписал подконтрольный Лебедеву и Ходорковскому по работе в СП “РТТ” Гулин В.Б., а со стороны российских компаний подконтрольные им по работе - Кублицкая Л.Н. от имени ТОО “Нотис”, Алексеев А.В. от имени ООО “Гейм”; Хвостиков О.И. от имени ООО “Гело”, Бородина С.В. от имени ЗАО “Прагма”, Алексеев А.В. от имени ООО “Даная” и Цигура Л.А. от имени ТОО “АТРОПО”.

При этом Лебедев и Ходорковский, организовавшие оформление сделок купли-продажи акций ОАО “Апатит” между российскими и иностранными коммерческими организациями, достоверно знали, что они являются фиктивными, т.к. оформляются между подставными и подконтрольными им юридическими лицами и оплата между сторонами производиться не будет и выведение акций на счета иностранных компаний производится с целью злостного уклонения от исполнения вступившего в законную силу решения суда.

Продолжая действия по созданию стройной структуры незаконного владения акциями ОАО “Апатит”, Лебедев П.Л. совместно с Ходорковским М.Б. обеспечил дробление пакетов акций и их перевод со счетов фирм-нерезидентов “Flotork Limited” (Кипр), “Cordial Limited” (Кипр), “Earl Limited” (Кипр) на счета других фактически подконтрольных им фирм-нерезидентов “Dubberson” (Кипр), “Rivard” (Кипр), “Anasa Holding Limited” (Британские Вирджинские острова), “Canarc services LTD” (острова Теркс и Кайк), “Deansfern Limited” (Британские Вирджинские острова), “Campbellton Limited” (остров Мэн).

В результате совершения финансовых операций акции ОАО “Апатит”, в том числе 20-процентный пакет, на 18.07.2003 года были аккумулированы на счетах следующих компаний:

в составе пакета акций в количестве 3 429 393 штуки на счете ОАО “Фосагро”,

в составе пакета акций в количестве 858 435 штук на счете “Earl Limited”,

в составе пакета акций в количестве 176 908 штук на счете “Anasa Holdings LTD”,

в составе пакета акций в количестве 800 000 штук на счете “Lex-Eaton Holdings Limited”.

Таким образом, Лебедев П.Л. совместно с Ходорковским М.Б., злостно не исполняя вступившее в законную силу решение суда, совершили действия, в результате которых 20-процентный пакет акций ОАО “Апатит” под видимостью финансовых операций через якобы самостоятельные компании через компанию Group MENATEP Limited оказались в их фактическом владении.

С целью злостного уклонения от исполнения вступившего в законную силу решения суда по возврату государству 20 % пакета акций ОАО “Апатит” Лебедев П.Л. совместно с Ходорковским М.Б., находясь в г. Москве, Колпачный пер.,4 и в Московской области, Одинцовском районе, Жуковка, 88А, в период 2002 года организовал совершение обманных действий, обеспечивающих заключение мирового соглашения между истцом и ответчиком и утверждение судом этого соглашения.

Для чего Лебедев П.Л. 20 марта 2002 г. письмом за исх. №72 обратился в РФФИ с предложением, что ЗАО “Международное финансовое объединение “Менатеп” (ЗАО “МФО “Менатеп”), где он является председателем совета директоров, согласно за свой счет урегулировать проблему Фонда имущества Мурманской области.

После чего, Лебедев, находясь в г. Москве, Колпачный пер.,4 и в Московской области, Одинцовском районе, Жуковка, 88А, со счетов компании “MENATEP Limited” в швейцарском банке UBS A.G. в г. Цюрихе, в которой он являлся директором и которая являлась дочерней компанией компании “Group MENATEP Limited”, на счета которой зачислялась незаконная прибыль от реализации апатитового концентрата, обеспечил под видом договора об уступке прав требования №1/368 от 24 декабря 2002 г. под видом кредитов заведение на территорию Российской Федерации в подконтрольный организованной группе ОАО КБ “Менатеп Санкт-Петербург” 15064503, 76 долларов США. Данный договор от имени компании “MENATEP Limited” по указанию Лебедева подписал Какорин Д.В., числящийся вторым директором этой компании и являющийся подконтрольным Лебедеву лицом и обладающий правом второй подписи по счетам иностранных компаний во всех зарубежных банках. Со счетов подконтрольного Лебедеву и Ходорковскому ОАО КБ “Менатеп Санкт-Петербург” под видом предоставления кредитной линии по договору №368 от 24 декабря 2002 г. указанные денежные средства в рублевом эквиваленте 479 млн. рублей были предоставлены ЗАО “Волна”. От имени ЗАО “Волна” данный договор подписал Апухтин А.Г., числящийся в это время генеральным директором этой подставной компании и подконтрольный Лебедеву П.Л. в связи с работой специалистом ООО “Юридическая финансовая компания”. Данное общество было подконтрольно Лебедеву в связи с тем, что оно было учреждено компанией ООО “Адонис”, где генеральным директором являлся Захаров И.В., используемый как подставной руководитель многих компаний, будучи работником СП “РТТ”, и Нещеретовым В.В., бывшим начальником сектора регистрации и лицензирования банка “Менатеп” и одноименного отдела в СП “РТТ”. ЗАО “Волна” к декабрю 2002 г. у себя в собственности акций ОАО “Апатит” не имело, т.к. к этому времени под руководством Лебедева и Ходорковского они были переоформлены в собственность подконтрольных им иностранных компаний. В то же время, ЗАО “Волна” оставалось подконтрольным Лебедеву и Ходорковскому, т.к. генеральным директором его числился Апухтин, подконтрольный им в связи с работой в ООО “ЮФК” и в связи с тем, что его участниками числились подконтрольные Лебедеву и Ходорковскому ЗАО “Правус” и ЗАО “Джой”.

Таким образом, Лебедев, действуя в организованной группе с Ходорковским, через иностранные компании, владея акциями ОАО “Апатит”, по мотиву того, что владение акциями этого предприятия за счет присвоения выручки от реализации продукции которого приносит незаконный доход, и поэтому злостно уклоняясь от исполнения вступившего в законную силу решения суда о возврате 20% пакета акций государству, организовал совершение действий по оплате подконтрольными ему компаниями - “MENATEP Limited”. ОАО КБ “Менатеп Санкт-Петербург” и ЗАО “Волна”, которые формально к этому времени никакого отношения к акциям ОАО “Апатит” не имели и ответственности за исполнение обязательств не несли, сумм, которые были путем обмана, обоснованы как рыночная стоимость этого пакета акций.

После чего, сославшись, что отсутствие в собственности АОЗТ “Волна” 20% пакета акций ОАО “Апатит” влечет невозможность исполнения решения арбитражного суда о возврате акций государству, под руководством Лебедева и Ходорковского Тарахненко С.А. заключил 19 ноября 2002 г. с представителем РФФИ мировое соглашение, согласно которому стороны урегулировали спор о возврате государству 20% пакета акций ОАО “Апатит” оплатой ЗАО “Волна” 478 914 197 рублей, эквивалентных 15 130 000 долларам США. Стороны обосновали это тем, что указанная сумма является разницей между действительной рыночной и номинальной стоимостью 20% пакета акций ОАО “Апатит”. При заключении мирового соглашения Тарахненко использовался Лебедевым и Ходорковским как особо доверенное лицо, в качестве работника подконтрольных им структур на протяжении длительного периода - АОЗТ МФО “Менатеп”, банка “Менатеп”, ЗАО “Роспром”, ООО “Агрофинпром” и других структур, обеспечивающее юридическое обслуживание их обманных действий.

Мировое соглашение, составленное под руководством Лебедева и Ходорковского, является несостоятельным, т.к. оно обосновано ссылкой на недостоверный отчет оценщика ООО “ВС-Оценка”, в котором рыночная стоимость 20% пакета акций ОАО “Апатит” определена в 15 130 000 долларов США. Лебедеву и Ходорковскому недостоверность такой оценки 20% пакета акций была заведомо известна, т.к. под их руководством с 1995 г. показатели прибыли ОАО “Апатит” из-за реализации апатитового концентрата по ценам ниже рыночных были заниженными и в связи с чем, показатели баланса предприятия, представленного оценщику, являются недостоверными. Между тем, исходя из реального баланса, на 01 октября 2002 г. рыночная стоимость 20% пакета акций ОАО “Апатит” равнялась 62 млн. долларов США.

Кроме того, ОАО “Фосагро”, “Earl Limited”, “Anasa Holdings LTD” и “Lex-Eaton Holdings Limited”, в собственность которым был переоформлен 20% пакет акций ОАО “Апатит”, являлись подставными и контролируемыми одной и той же группой лиц. Поэтому запись в мировом соглашении о невозможности возврата акций ОАО “Апатит” для Лебедева и Ходорковского, организовавших эту сделку, являлась необоснованной и заведомо ложной.

Лебедев и Ходорковский, организовав представление указанного недостоверного отчета в суд и введя его в заблуждение, достигли утверждения мирового соглашения определением Арбитражного суда г. Москвы от 19 ноября 2002 г. и прекращения производства по делу о возврате в государственную собственность 20% пакета акций ОАО “Апатит”.

Таким образом, Лебедев организовал злостное неисполнение служащим коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда, чем совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 33, ст. 315 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Он же, в составе организованной группы лиц обеспечив
мошенническое завладение акциями ОАО “Апатит”, как акционер,
владеющий большинством акций в акционерном капитале этого общества,
путем избрания подконтрольных ему по работе лиц в руководящие органы
ОАО “Апатит” - совет директоров и генеральным директором, добился
права на стратегическое и оперативное управление этим обществом.
Добившись права на стратегическое управление, а также на оперативное управление за текущей деятельностью акционерного общества, Лебедев П.Л. и действующие с ним в организованной группе лица в течение 1995-2002 гг. обеспечили движение выработанной продукции под видом сделок купли-продажи не по рыночной, а по заниженной цене подконтрольным им посредникам, которые в свою очередь реализовывали апатитовый концентрат непосредственным получателям продукции по завышенной цене. Такими посредниками до 1999 года являлись подставные предприятия ЗАО “Апатит-Трэйд” и ЗАО “Горхимпром”, зарегистрированные в Республике Калмыкия по юридическому адресу: г. Элиста, ул. Ленина, д. 249,комн.505. С 2000 года реализация апатитового концентрата стала осуществляться через четыре вновь созданные организации, подконтрольные Лебедеву П.Л. и действующим с ним в организованной группе лицам, - ООО “Варяг”, ООО “Аскольд-Север”, OОO “Фоско” и ООО “Торговый дом Фосфатов”, которые, приобретая по заниженным ценам продукцию с ОАО “Апатит”, под видом сделок купли-продажи перепродавали апатитовый концентрат другим контролируемым подставным предприятиям-посредникам: ООО “Агрохимическая компания”, а также ООО “Фострейд”, ООО “Фосмаркет”, ООО “Агрохимкорпорация” и ООО “Агрохимтрейд”, зарегистрированным в Республике Калмыкия, на территории которой существовало льготное налогообложение.

Так, ЗАО “Апатит-Трэйд” было учреждено под руководством Лебедева тремя юридическими лицами - ООО “Арго”, ООО “Альт” и ООО “А-Траст”, где генеральными директорами соответственно являлись Коваль А.В., Захаров А.В. и Горбунов Е.Е., работавшие в СП “РТТ”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому и президенту банка “Менатеп” Лебедеву. Генеральным директором ЗАО “Апатит-Трэйд” для реализации преступных целей был назначен Горбачев А.Л., работавший заместителем начальника горно-химического департамента ЗАО “Роспром”.

ООО “Фострейд” было учреждено под руководством Лебедева подконтрольными ему юридическими лицами ЗАО “Карвэр” и ЗАО “Коралл”, где директорами являлись соответственно Зверев А.В. и Алексеев А.В., ранее работавшие в СП “РТТ”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому и президенту банка “Менатеп” Лебедеву. Генеральным директором ООО “Фострейд” формально был назначен Мучаев В.Н., житель г. Элисты.

ООО “Фосмаркет” было учреждено под руководством Лебедева
подконтрольными ему юридическими лицами ЗАО “Правус” и ЗАО
“Сельта”, где директорами являлись соответственно Нещеретов В.В. и
Коротков М.Ю., работавшие ранее в СП “РТТ”, учредителем которого
являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была
подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому
и президенту банка “Менатеп” Лебедеву. Генеральным директором ООО “Фосмаркет” числилась житель г. Элисты Мацакова Е.Н.

ООО “Агрохимкорпорация” было учреждено под руководством Лебедева подконтрольными ему юридическими лицами ЗАО “Клифф” и ЗАО “Депор”, где директорами являлись соответственно Коротков М.Ю. и Алексеев А.В., работавшие в СП “РТТ”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому и президенту банка “Менатеп” Лебедеву. Генеральным директором ООО “Агрохимкорпорация” числился житель г. Элисты Бадинов Г.К.

ООО “Агрохимтрейд” было учреждено под руководством Лебедева подконтрольными ему юридическими лицами ЗАО “СТЭП” и ЗАО “Джой”, где директорами являлись соответственно Колосов А.А. и Борисова О.В., работавшие в СП “РТТ”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому и президенту банка “Менатеп” Лебедеву. Генеральным директором ООО “Агрохимтрейд” числился житель г. Элисты Лиджи-Горяев Э.Э.

ООО “Варяг” было учреждено под руководством Лебедева подконтрольными ему юридическими лицами ООО “Твид” и ООО “Ал-Самоцвет”, где директорами являлись соответственно Захаров А.В. и Коваль А.В., работавшие в СП “РТТ”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому и президенту банка “Менатеп” Лебедеву.

ООО “Торговый дом Фосфатов” было учреждено под руководством Лебедева подконтрольными ему юридическими лицами АОЗТ “Метакса” и ООО “ГОРЕФ”, где директорами являлись соответственно Хвостиков О.И. и Горбунов Е.Е., работавшие в СП “РТТ”, учредителем которого являлся банк “Менатеп”, в связи с чем эта коммерческая организация была подконтрольна председателю совета директоров этого банка Ходорковскому и президенту банка “Менатеп” Лебедеву.

Имея такие подготовленные для совершения преступления условия, организованной группой, руководимой Лебедевым, Ходорковским и другими членами организованной группы, был спланирован и осуществлен сбыт апатитового концентрата контролируемыми Лебедевым П.Л. указанными предприятиями-посредниками, которые перепродавали продукцию по рыночной цене потребителям на внешнем и на внутреннем рынке, каковыми являлись: ОАО “Аммофос”, ОАО “Среднеуральский медеплавильный завод”, ОАО “Минудобрения” (г. Россошь), ОАО “Кирово-Чепецкий химический комбинат”, ООО “Балаковские минеральные удобрения”, ОАО “Волховский алюминий”, ОАО “Новомосковская акционерная компания “Азот”, ОАО “Воскресенские минеральные удобрения”, ОАО “Дорогобуж”, ОАО “Акрон” и др.

Полученную таким обманным путем суммовую разницу между стоимостью продукции ОАО “Апатит” по отпускной цене и стоимостью фактической реализации этой продукции потребителям, Лебедев П.Л. и действующие в организованной группе с ним лица обратили в свою пользу. Таким образом, Лебедев П.Л. в составе организованной группы причинил ущерб другим акционерам, которые таким образом лишились права на дивиденды от чистой прибыли. Чистая прибыль в результате указанных выше действий за период 2000-2002 гг. была занижена на сумму 6 168 043 000 руб., чем государству, являющемуся собственником 20% акций ОАО “Апатит”, и другим акционерам, каковыми являлись компания “Norsk Hydro Fosfat A.S.”, АО “Акрон”, АО “Технохим”, компания “Триада Плюс”, АО “КС Ферст Бостон”, компания “ДКК Rus”, физические лица и другие организации и компании, причинен имущественный ущерб в крупном размере.

Своими действиями Лебедев П.Л. организованной группой путем обмана причинил имущественный ущерб в крупном размере собственнику имущества при отсутствии признаков хищения, т.е. совершил преступление, предусмотренное п. “а” ч. 3 ст. 165 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Он же в составе организованной группы лиц, обеспечив мошенническое завладение акциями ОАО “Апатит”, как акционер, владеющий большинством акций в акционерном капитале этого общества, путем избрания подконтрольных ему по работе лиц в руководящие органы ОАО “Апатит” - совет директоров и генеральным директором, добился права на стратегическое и оперативное управление этим обществом.

Пользуясь этими правомочиями, Лебедев П.Л. совершил присвоение денежных средств ОАО “Апатит”, полученными за счет выручки от реализации его продукции. С целью обеспечения хищения путем присвоения, Лебедев П.Л., совместно с Ходорковским в 1995 г. в Москве создал организованную группу и руководил её деятельностью в процессе совершения преступления.

В организованную группу вошли работники банка “Менатеп” и других юридических лиц, подконтрольных банку, Лебедеву и руководителям организованной группы. В организованной группе также состояли Брудно М.Б. - заместитель председателя совета директоров ЗАО “Роспром” (компания “Роспром”), затем первый вице-президент ЗАО “ЮКОС-РМ”; Гурьев А.Г. и Горбачев А.В., назначенные соответственно начальником и заместителем начальника горно-химического департамента ЗАО “Роспром”, и другие не установленные следствием лица, которые участвовали в совершении хищения денежных средств ОАО “Апатит”, совершая необходимые действия на стадии реализации апатитового концентрата и на стадии распределения денежных средств в пользу членов организованной группы.

Согласно распределению ролей в организованной группе были должны:

- Ходорковский М.Б. - организовывать и руководить всей деятельностью ее
членов, направленной на присвоение выручки, полученной в результате
сбыта апатитового концентрата ОАО “Апатит”;

Лебедев П.Л. - непосредственно осуществлять действия и руководить
действиями членов организованной группы и других лиц по присвоению,
распределению в пользу членов организованной группы денежных средств,
поступивших в качестве выручки от реализации апатитового концентрата на
счета российских и иностранных компаний;
Брудно М.Б. - контролировать действия менеджерской группы по
реализации апатитового концентрата в условиях, обеспечивающих хищение
денежных средств;

Гурьев А.Г. и Горбачев А.В. - обеспечить сбыт апатитового концентрата в условиях, обеспечивающих хищение выручки от реализации;

- неустановленные следствием лица, которые участвовали в совершении хищения денежных средств ОАО “Апатит”, совершая необходимые действия на стадии реализации апатитового концентрата и на стадии распределения денежных средств в пользу членов организованной группы.

Пользуясь правом на стратегическое и оперативное управление за деятельностью ОАО “Апатит”, Ходорковский своим распоряжением председателя совета директоров компании “Роспром” №14 от 1 декабря 1995 г. отобрал у руководства данным акционерным обществом правомочия распоряжаться выработанной продукцией и передал их менеджерской группе, возглавляемой Гурьевым и Горбачевым. Распоряжаться денежными средствами, поступившими в качестве выручки от реализации апатитового концентрата на счета контролируемых организаций, Ходорковский поручил Лебедеву. После этого Лебедев, действуя в составе организованной группы, в 1995-2002 гг. обеспечил передачу продукции ОАО “Апатит” под видом сделок купли-продажи подконтрольным им посредникам, каковыми являлись подставные российские компании ЗАО “Апатит-Трейд”, ЗАО “Апатит “Трэйд”, ЗАО “Горхимпром”, ООО “Варяг”, ООО “Фострейд”, швейцарские компании “Apatit Fertilaizers S.A.” и “Polyfert AG, с/о Seestatt AG” и другие компании, по заниженным ценам - не более 40 долларов США за одну метрическую тонну. Затем указанные компании продавали апатитовый концентрат зарубежным предприятиям.

Так, в 1997 г. членами организованной группы, действующими совместно с Лебедевым, обеспечена передача продукции ОАО “Апатит” по заниженным ценам под видом сделок купли-продажи полностью подконтрольному ему и другим членам группы, подставному ООО “Апатит-Трэйд”. Для чего было обеспечено оформление между акционерным обществом “Апатит” и ЗАО “Апатит-Трэйд” контракта №643/00203938/60593-20 от 9 декабря 1996 г. о поставке апатитового концентрата этому обществу в период с 1 января по 31 декабря 1997 г. Согласно протоколов согласования цен между этими организациями, членами организованной группы, действующими совместно с Лебедевым, было установлено, что отпускная цена за апатитовый концентрат составляет с 1 апреля 1997г. 36,60 долларов США за одну тонну, с 1 июня 1997 г. - 41,58 долларов США, а с 1 июля 1997 г. – 42,36 долларов США. При этом от имени подставной компании ЗАО “Апатит-Трэйд” договор и протоколы согласования цен подписал в качестве его генерального директора Горбачев А.В., а со стороны ОАО “Апатит” эти документы, по указанию руководителей организованной группы Лебедева, Брудно, а также Горбачева, используя свое служебное положение, предусмотренное п. 10.4 Устава ОАО “Апатит”, утвержденного протоколом №3 общего собрания акционеров от 07.06.1996 г. подписывать финансовые документы, совершать сделки от имени общества, подписал числящийся там генеральным директором Шапошник Ю.П., у которого Лебедевым и Ходорковским, фактически являющимися основными акционерами ОАО “Апатит”, было отобрано право самостоятельно распоряжаться продукцией предприятия. Фактически же Лебедевым и членами организованной группы, действующими совместно с Лебедевым, обеспечено подписание контракта № 5 от 6 января 1997 года между ЗАО “Апатит-Трэйд” и покупателем - литовской компанией АО “Лифоса” о поставке в период 1997г. апатитового концентрата на условиях СРТ станция Шилайняй в количестве 350-450 тыс. метрических тонн по цене 63,5 доллара США за одну тонну, т.е. за вычетом транспортных расходов по цене 51,5 долларов США за одну тонну. По указанному контракту акционерным обществом “Апатит” фактически реализовано литовскому предприятию АО “Лифоса” в период 1997 г. 510 293,7 тонн апатитового концентрата стоимостью 32 403 649,9 долларов США с учетом транспортных расходов, а за исключением транспортных расходов в сумме 6 123 524,4 долларов США, его стоимость составила 26 280 125,5 долларов США.

Между тем, Лебедев, согласно распределению ролей в организованной группе, осуществляя действия и руководя действиями членов организованной группы и других лиц, по присвоению, распределению в пользу членов организованной группы денежных средств, поступивших в качестве выручки от реализации апатитового концентрата на счета ЗАО “Апатит-Трэйд” в банке “Менатеп” по адресу: г. Москва, ул. Щипок, 20, обеспечил оплату ОАО “Апатит” только 20 411 748 долларов США (510 293,7 х 40 долларов США), а разница в сумме 5 868 377,5 долларов США он обратил в свою пользу и в пользу членов организованной группы, т.е. присвоил.

Он же, продолжая совершение хищения путем присвоения, в 1997 году, действуя в составе организованной группы, обеспечил оформление передачи продукции ОАО “Апатит” по заниженным ценам под видом сделок купли-продажи полностью подконтрольному ему и другим членам группы, подставному ЗАО “Горхимпром”. Для чего было обеспечено оформление между акционерным обществом “Апатит” и ЗАО “Горхимпром”” контракта № А-ГХП-02/98 от 30 декабря 1997 г. о поставке 4 миллионов метрических тонн апатитового концентрата этому обществу в период с 1 января по 31 декабря 1998 г. Согласно протоколов согласования цен между этими организациями членами организованной группы, действующими совместно с Лебедевым, было установлено, что отпускная цена за апатитовый концентрат составляет с 1 января 1998г. 40,20 долларов США за одну тонну, с 1 февраля 1998 г. – 43,32 долларов США, с 1 марта 1998 г. - 39,60 долларов США, с 1 апреля 1998 г. – 37,20 долларов США, с 1 июня 1998 г. – 40,80 долларов США, с 1 августа 1998 г. – 38,40 долларов США, а с 1 сентября 1998 г.- 276 рублей. При этом, со стороны ОАО “Апатит” договор и протоколы согласования цен, по указанию руководителей организованной группы Лебедева, Брудно, а также Горбачева, используя свое служебное положение, предусмотренное п. 10.4 Устава ОАО “Апатит”, утвержденного протоколом №3 общего собрания акционеров от 07.06.1996 г. подписывать финансовые документы, совершать сделки от имени общества, подписал числящийся там генеральным директором Федоров С.Г., у которого Лебедевым и Ходорковским, фактически являющимися основными акционерами ОАО “Апатит”, было отобрано право самостоятельно распоряжаться продукцией предприятия. Фактически же Лебедевым и членами организованной группы, действующими совместно с Лебедевым, обеспечена передача продукции ОАО “Апатит” по заниженным ценам через подставные компании ЗАО “Горхимпром” и ЗАО “Апатит-Трэйд”, подконтрольной швейцарской компании “APATIT FERTILIZERS S.A.”, где руководителем являлся Горбачев А.Л. После этого Лебедевым и членами организованной группы, действующими совместно с последним, обеспечено подписание контракта № 643/41193583/81113-68-472 от 23 декабря 1997 года между компанией “APATIT FERTILIZERS S.A.” и покупателем - литовской компанией АО “Лифоса” о поставке в течение 1998 г. апатитового концентрата на условиях СРТ станция Шилайняй в количестве 750000 тыс. метрических тонн по цене 65 долларов США за одну тонну, т.е. за вычетом транспортных расходов по цене 53 доллара США за одну тонну. По указанному контракту акционерным обществом “Апатит” фактически реализовано литовскому предприятию АО “Лифоса” в период 1998 г. 637218,8 тонн апатитового концентрата стоимостью 41 419 222 долларов США с учетом транспортных расходов, а за исключением транспортных расходов в сумме 7 646 625,6 долларов США, его стоимость составила 33 772 596,4 долларов США.

Лебедевым и действующими совместно с ним членами организованной группы было обеспечено перечисление литовским предприятием АО “Лифоса” 41 419 222 долларов США за поставленный апатитовый концентрат ОАО “Апатит” на контролируемый членом организованной группы Лебедевым счет №0251-654879-22 компании “APATIT FERTILIZERS S.A.” в BANK CREDIT SUISSE, расположенный по адресу: Женева 70, Швейцария. После чего Лебедев, действуя в организованной группе со счета компании “APATIT FERTILIZERS S.A.”, обеспечил оплату ОАО “Апатит” только 25 488 752 долларов США (637218,8 х 40 долларов США), а разницу в сумме 8 283 844,4 долларов США он обратил в свою пользу и в пользу членов организованной группы, т.е. присвоил.

Он же, продолжая совершение хищения путем присвоения, в 1999 году, действуя в составе организованной группы, обеспечил оформление ОАО “Апатит” контракта №1/А/ВАР/99-02-01 от 1 апреля 1999 года с ООО “Варяг” о поставке этому обществу 4 000 000 тонн апатитового концентрата по цене, которая не превышала 26 долларов США. При этом, со стороны ОАО “Апатит” договор и протоколы согласования цен, по указанию руководителей организованной группы Лебедева, Брудно. а также Горбачева, используя свое служебное положение, предусмотренное п. 10.4 Устава ОАО “Апатит”, утвержденного протоколом №3 общего собрания акционеров от 07.06.1996 г. подписывать финансовые документы, совершать сделки от имени общества, подписал числящийся там генеральным директором Федоров С.Г., у которого Лебедевым и Ходорковским, фактически являющимися основными акционерами ОАО “Апатит”, было отобрано право самостоятельно распоряжаться продукцией предприятия. После чего Лебедев обеспечил подписание контракта № 1/К от 21 января 1999 года между ООО “Варяг” и ООО “Фострейд” о поставке до 31 декабря 2000 года 2 778 200 тонн апатитового концентрата по цене, не превышающей 26 долларов США. Затем Лебедев, действующий в составе организованной группы, обеспечил подписание между ООО “Фострейд” и швейцарской компанией “APATIT FERTILIZERS S.A.” контракта №810/FT/AF/00-5-02. в который были внесены заведомо ложные сведения о поставке апатитового концентрата в количестве 1 500 000 тонн в течение 2000 года на условиях поставки FOB - порт Мурманск по цене 30 долларов США за тонну.

После чего, Лебедевым фактически, было обеспечено оформление контракта № AF/LIF/2000-S-1Q8 от 21 декабря 1999 года компанией “APATIT FERTILIZERS S.A.” с литовской компанией АО “Лифоса” о поставке апатитового концентрата в течение 2000 года в количестве 200 000 тонн по цене 59,50 долларов США за метрическую тонну груза навалом на условиях: цена и фрахт до Клайпеды, Литва ( Incoterms -1990) с учетом транспортных расходов, а за их вычетом по цене 50,90 долларов США за одну тонну. По указанному контракту из ОАО “Апатит” было отправлено морским транспортом из порта г. Мурманска и Кандалакша в порт разгрузки: г. Клайпеда в Литве, в адрес литовской компании АО “Лифоса”, в течение 2000 года 743744,9 тонн апатитового концентрата стоимостью 44 252 821,55 долларов США с учетом транспортных расходов, а за их вычетом стоимостью 37856615,41 долларов США. Таким образом, Лебедевым и действующими с ним в организованной группе лицами апатитовый концентрат ОАО “Апатит” фактически был реализован по цене 50,90 долларов США за тонну, а не по 30 долларов США за одну тонну, как указывалось в документах, оформленных под руководством Лебедева и других членов организованной группы.

Лебедевым и действующими совместно с ним членами организованной группы было обеспечено перечисление литовской компанией АО “Лифоса” 44 252 821,55 долларов США за поставленный апатитовый концентрат ОАО “Апатит” на контролируемый членом организованной группы Лебедевым счет №0251-654879-22 компании “APATIT FERTILIZERS S.A.” в BANK CREDIT SUISSE, расположенный по адресу: Женева 70, Швейцария. После чего, Лебедев со счета компании “APATIT FERTILIZERS S.A.” обеспечил перечисление 22 312 347 долларов США за 743744,9 тонн апатитового концентрата по цене 30 долларов США за тонну, на счет ООО “Фострейд” и затем на счет ОАО “Апатит”. Разница в сумме 15 544 268,41 долларов США (37 856 615,41 - 22 312 347) , после реализации продукции ОАО “Апатит”, осталась на счету компании “APATIT FERTILIZERS S.A.” в BANKE CREDIT SUISSE, Женева 70. Швейцария. Полученную разницу Лебедев и действующие в организованной группе с ним лица обратили в свою пользу.

Он же, продолжая совершение хищения путем присвоения, в 1999 году, действуя в составе организованной группы, обеспечил оформление ОАО “Апатит” контракта №1/А/ВАР/99-02-01 от 1 апреля 1999 года с ООО “Варяг” о поставке этому обществу 4 000 000 тонн апатитового концентрата по цене, которая не превышала 26 долларов США. При этом со стороны ОАО “Апатит” договор и протоколы согласования цен, по указанию руководителей организованной группы Лебедева, Брудно, а также Горбачева, используя свое служебное положение, предусмотренное п. 10.4 Устава ОАО “Апатит”, утвержденного протоколом №3 общего собрания акционеров от 07.06.1996 г. подписывать финансовые документы, совершать сделки от имени общества, подписал числящийся там генеральным директором Федоров С.Г., у которого Лебедевым и Ходорковским, фактически являющимися основными акционерами ОАО “Апатит”, было отобрано право самостоятельно распоряжаться продукцией предприятия. После этого, Лебедев обеспечил подписание контракта № 1/К от 21 января 1999 года между ООО “Варяг” и ООО “Фострейд” о поставке до 31 декабря 2000 года 2 778 200 тонн апатитового концентрата по цене, не превышающей 26 долларов США. Затем Лебедев, действующий в составе организованной группы, обеспечил подписание между ООО “Фострейд” и швейцарской компанией “APATIT FERTILIZERS S.A.” контракта №810/FT/AF/00-5-02, в который были внесены заведомо ложные сведения о поставке апатитового концентрата в количестве 1 500 000 тонн в течение 2000 года на условиях поставки FOB - порт Мурманск по цене 30 долларов США за тонну, а на условиях поставки FCA железнодорожная станция Апатиты - 26 долларов США за тонну.

После чего, Лебедевым фактически было обеспечено оформление контракта № AF/POL/2000 от 12 января 2000 года компанией “APATIT FERTILIZERS S.A.” с польской компанией “Zaklady Cemiczne “POLICE S.A.” о поставке апатитового концентрата в течение 2000 года в количестве 300 000 тонн по цене 53,25 долларов США за тонну. По указанному контракту из ОАО “Апатит” было отправлено морским транспортом из порта г. Мурманска в порт разгрузки: г. Полице в Польше, в адрес польской компании “Zaklady Cemiczne “POLICE S.A.”, в течение марта-июля 2000 года 103 911 тонн апатитового концентрата стоимостью 5 533 260,75 долларов США. Таким образом, Лебедевым и действующими с ним в организованной группе лицами, апатитовый концентрат ОАО “Апатит” фактически был реализован по цене 53,25 долларов США за тонну, а не по 26 долларов США за одну тонну, как указывалось в документах, оформленных под руководством Лебедева и других членов организованной группы.

Лебедевым и действующими совместно с ним членами организованной группы было обеспечено перечисление польской компанией “Zaklady Cemiczne “POLICE S.A.” 5 533 260,75 долларов США за поставленный апатитовый концентрат ОАО “Апатит” на контролируемый членом организованной группы Лебедевым счет №0251-654879-22 компании “APATIT FERTILIZERS S.A.” в BANK CREDIT SUISSE, расположенный по адресу: Женева 70. Швейцария. После чего, под руководством Ходорковского, член организованной группы Лебедев, со счета компании “APATIT FERTILIZERS S.A.”, обеспечил перечисление 2 701 686 долларов США за 103 911 тонн апатитового концентрата по цене 26 долларов США за тонну, на счет ООО “Фострейд” и затем на счет ОАО “Апатит”. Разница в сумме 2 831 574,75 долларов США, после реализации продукции ОАО “Апатит”, осталась на счету компании “APATIT FERTILIZERS S.A.” в BANKE CREDIT SUISSE, Женева 70, Швейцария. Полученную разницу Лебедев и действующие в организованной группе с ним лица обратили в свою пользу.

Всего Лебедев П.Л. путем присвоения совершил хищение на общую сумму 32 528 065,06 долларов США.

Таким образом, Лебедев П.Л. совершил присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием служебного положения, в крупном размере, совершенные организованной группой, т.е. преступление, предусмотренное ч.4 ст. 160 УК РФ (в ред. Федерального Закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Лебедев П.Л., являясь президентом банка “Менатеп” в составе организованной группы в 1995 году в г. Москве повторно совершил мошенничество.

Кроме Лебедева в состав организованной группы входили председатель совета директоров и правления банка “Менатеп” Ходорковский М.Б., первый заместитель председателя правления этого банка и одновременно начальник отдела работы на внешнем рынке банка, член правления банка Кагаловский К.Г., который занимал указанные должности с ноября 1994 года, начальник инвестиционного управления банка “Менатеп” Чернышева Н.В. и другие неустановленные следствием лица. В составе указанной организованной группы Лебедев в 1995 г. в г. Москве руководил совместно с Ходорковским обманным завладением акциями акционерного общества “Научно-исследовательский институт по удобрениям и инсектофунгицидам им. профессора Я.В. Самойлова (АО “НИУИФ”).

При этом, под руководством Лебедева и Ходорковского организованной группой был разработан план мошеннических действий, направленный на хищение 44 % пакета акций АО “НИУИФ”, в соответствии с которым подчиненные им работники банка “Менатеп” должны были подготовить заведомо подложные официальные документы, необходимые для участия в инвестиционном конкурсе по продаже данного пакета акций; завладеть через подставные коммерческие организации правом на оперативное и стратегическое управление АО “НИУИФ” и после чего распорядиться его имуществом по своему усмотрению.

Данный план предусматривал распределение преступных действий между участниками организованной группы.

Согласно распределению в организованной группе ролей должны были: Ходорковский организовывать и руководить всей деятельностью ее участников, направленной на обманное завладение акциями приватизируемого научно-исследовательского института по удобрениям и инсектофунгицидам им. профессора Я.В.Самойлова; Лебедев, используя свое служебное положение президента банка “Менатеп”, непосредственно руководить действиями членов организованной группы и других лиц, являющихся работниками этого же банка и подконтрольных ему организаций, в процессе совершения преступления и выдавать банковские гарантии подставным коммерческим организациям, от имени которых обманным путем приобретались акции о выполнении финансовых обязательств, которые брались при оформлении сделок купли-продажи, заведомо при этом зная, что эти обязательства выполняться не будут; не установленные следствием лица должны были обеспечить подготовку заведомо подложных документов, представить в Российский Фонд Федерального имущества (РФФИ) в комиссию по проведению конкурса по продаже акций АО “НИУИФ” и организовывать действия лиц, направленных руководителями организованной группы, в мнимом участии в инвестиционном конкурсе и от имени подставной компании АОЗТ “УОЛЛТОН” подписать договор купли-продажи акций АО “НИУИФ”.

Для совершения преступлений под руководством Лебедева и Ходорковского подчиненными им работниками банка “Менатеп” и МФО “Менатеп” были учреждены различные юридические лица с целью их использования в качестве орудия совершения мошенничества и сокрытия совершенного преступления. При этом Лебедеву и действующим с ним в организованной группе лицам было достоверно известно, что используемые в качестве орудия преступления коммерческие организации не обладали фактически функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не могли самостоятельно, без указания Лебедева и других лиц организованной преступной группы, приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной для совершения хищений Лебедевым, Ходорковским и другими членами организованной группы.

В связи с этим, коммерческие организации, используемые при мошенничестве, являлись подставными юридическими лицами, как и числящиеся в них генеральные директоры, от имени которых Лебедевым и другими членами организованной группы совершались хищения, являлись подставными руководителями этих организаций. Указанные юридические лица являлись подставными, были учреждены и возглавлялись руководителями - физическими лицами, подконтрольными Лебедеву и Ходорковскому в связи с подчиненностью по работе в Банке “Менатеп” либо с работой в АОЗТ “МФО “Менатеп”, в СП “РТТ” или в других коммерческих организациях, учредителем которых выступал этот банк или другое, подконтрольное Лебедеву и действующим совместно с ним лицам, юридическое лицо.

Часть подставных юридических лиц, используемых в качестве орудия преступления, были подконтрольны Лебедеву и Ходорковскому в связи с тем, что были учреждены подконтрольными им юридическими лицами. Все свои банковские счета подставные юридические лица имели в банке “Менатеп”, а после его ликвидации - в подконтрольных Лебедеву, Ходорковскому и другим членам организованной группы банках: ОАО АКБ “Доверительный и Инвестиционный банк”, ОАО КБ “Менатеп Санкт-Петербург” и ОАО КБ “Ми-банк”. Бухгалтерский учет этих подставных компаний осуществлялся организованной группой из единого центра: сначала - из АОЗТ “МФО “Менатеп”, затем - из СП “РТТ” и в настоящее время - из ООО “Вирсавия”, т.е. компаний, подконтрольных Лебедеву, Ходорковскому и другим членам организованной группы.

С целью сокрытия аффилированности и подконтрольности компаний, на которые Лебедевым, Ходорковским и другими членами организованной группы оформлялось приобретение акций крупных российских предприятий, учредителями этих компаний выбирались такие компании, которые сами в свою очередь создавались подконтрольными Лебедеву и Ходорковскому иностранными компаниями, учрежденными в оффшорных зонах.

Таким образом, для совершения хищений и других преступлений организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского были использованы АОЗТ “УОЛЛТОН” и АОЗТ “Полинеп”.

АОЗТ “УОЛЛТОН” было учреждено 29.07.94 в г. Москве юридическим лицом АОЗТ “Джой” и зарегистрировано в Московской регистрационной палате Правительства г. Москвы 04.08.94, в котором генеральным директором числился подчиненный президенту Банка “Менатеп” Лебедеву и председателю совета директоров этого же банка Ходорковскому Смирнов А.А., работавший начальником контрольно-ревизионного управления банка. Генеральным директором АОЗТ “УОЛЛТОН” числился Усачев С.А. Кроме того, АОЗТ “УОЛЛТОН” было подконтрольно Лебедеву и Ходорковскому в силу того, что Усачев С.А., значившийся генеральным директором этой коммерческой организации, являлся работником АОЗТ “Международное финансовое объединение “Менатеп” (АОЗТ “МФО “Менатеп”), а затем банка “Менатеп”, где Лебедев был президентом, а Ходорковский - председателем совета директоров.

С целью скрыть подконтрольность АОЗТ “Джой” Лебедев и члены организованной группы использовали для его учреждения иностранную компанию “Килда Б.В.”, зарегистрированную в Нидерландах, представителем которой на территории Российской Федерации выступал Моисеев В.В., с которым Ходорковский М.Б. был в дружеских отношениях в связи с совместной учебой в средней школе и который являлся помощником председателя совета директоров МФО “Менатеп” Ходорковского М.Б.

Фактически Усачев С.А. участия в деятельности АОЗТ “УОЛЛТОН” не принимал, никаких документов в качестве генерального директора не подписывал и участия в приобретении акций от имени АОЗТ “УОЛЛТОН” не принимал.

При этом под руководством Лебедева и Ходорковского акционерное общество закрытого типа “Полинеп” было учреждено ЗАО “Правус”, в котором генеральным директором числился подчиненный президенту банка “Менатеп” Лебедеву и председателю совета директоров этого же банка Ходорковскому Зверев А.К., работавший исполнительным директором МФО “Менатеп”. По указанию Лебедева и Ходорковского, генеральным директором АОЗТ “Полинеп” Зверев назначил Кублицкую М.Н., работавшую в МФО “Менатеп”.

С целью скрыть подконтрольность ЗАО “Правус” Лебедев и члены организованной группы использовали для его учреждения иностранную компанию “Джамблик Лимитед”, зарегистрированную г. Дуглас о. Мэн, представителем которой на территории Российской Федерации выступал Моисеев В.В., с которым Ходорковский М.Б. был в дружеских отношениях в связи с совместной учебой в средней школе и который являлся помощником председателя совета директоров МФО “Менатеп” Ходорковского М.Б.

Имея подготовленные для совершения преступления условия, Лебедев, Ходорковский совместно с участниками организованной группы осуществили мошенническое хищение принадлежащего государству 44 % пакета акций АО “НИУИФ” в количестве 6 545 штук общей номинальной стоимостью 130 900 000 руб., фактическая (рыночная) стоимость которых на момент хищения составляла 5 236 000 000 неденоминированных руб., с целью завладения правом управления институтом и распоряжения принадлежащим последнему недвижимым имуществом - зданиями, расположенными в экономически удобном административно-территориальном месте в г. Москве, по Ленинскому проспекту, д.55/1, строение 1, и д.55/1, строение 2, имеющими оценочную стоимость не менее 40 212 000 000 неденоминированных руб., по своему усмотрению.

После чего Лебедев, в августе-сентябре 1995 года в г. Москве по адресу: Колпачный пер., д.4, совместно с Ходорковским организовал от имени АОЗТ “УОЛЛТОН” приобретение акций АО “НИУИФ”, находящегося в г.Москве по Ленинскому проспекту д.55/1, д.55/2.

Действуя по разработанному и согласованному с Ходорковским плану, используя свои служебные полномочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ “Банк “Менатеп”, утвержденного собранием акционеров (Протокол № 1 от 19.07.90) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол № 1 от 31.03.93), - по даче указаний, обязательных для всех работников банка Лебедев дал указание начальнику отдела приватизации инвестиционного управления банка Чернышевой Н.В. в целях обеспечения обманных действий при приобретении прав на пакет акций АО “НИУИФ” подготовить документы, необходимые для участия АОЗТ “УОЛЛТОН” и АОЗТ “Полинеп” в инвестиционном конкурсе по продаже 44 % пакета акций АО “НИУИФ” и последняя через подчиненных сотрудников банка “Менатеп” Ушанова С.Г. и Царькова М.В. обеспечила выполнение данного указания Лебедева.

Ушанов и Царьков, действуя во исполнение преступных указаний Лебедева и Ходорковского, в августе 1995 г. в г. Москве на рабочем месте в банке “Менатеп” по адресу: Колпачный переулок, д.4, составили заведомо подложные документы: доверенности от 08.08.1995г. на их фамилии от имени Усачева С.А.: справку об учредителе и его 100% доли в уставном фонде АОЗТ “УОЛЛТОН”; заявку на участие АОЗТ “УОЛЛТОН” в инвестиционном конкурсе; письменное ходатайство от имени генерального директора АОЗТ “УОЛЛТОН” Усачева С.А. в адрес Лебедева П.Л. о предоставлении банковской гарантии в размере 25 000 000 долларов США; обязательство АОЗТ “УОЛЛТОН” о выполнении инвестиционных обязательств в случае его победы в конкурсе и инвестиционное предложение АОЗТ “УОЛЛТОН” в объеме, равном 25 000 000 долларов США.

При этом Лебедеву, Ходорковскому и другим участникам организованной группы было заведомо известно, что инвестиционные обязательства исполняться не будут, а гарантии об их выполнении должны быть предоставлены в комиссию по подведению итогов конкурса лишь с целью признания АОЗТ “УОЛЛТОН” победителем, без намерения исполнения обязательств.

Лебедев, используя свои служебные полномочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ “Банк “Менатеп”, утвержденного собранием акционеров (Протокол №1 от 19 июля 1990 г.) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол №1 от 31 марта 1993 г.), а именно: действовать без доверенности от имени банка, представлять его во всех предприятиях, учреждениях и организациях, распоряжаться денежными средствами, подписал в своем служебном кабинете по адресу: в г. Москва, Колпачный переулок д. 4, гарантийные письма за исх. № Б-3859 от 09.08.1995 г. и № Б-3860 от 08.08.1995г., согласно которым банк гарантировал выполнение акционерными обществами закрытого типа “УОЛЛТОН” и “Полинеп” финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания любого из них победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций АО “НИУИФ”.

Данные гарантийные письма являлись официальными документами, предусмотренными п. 3.2 “Положения об инвестиционном конкурсе по продаже пакетов акций акционерных обществ, созданных в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий”, утверждённого в качестве приложения к Распоряжению Государственного Комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом от 15 февраля 1994 г. №342-р, подтверждающими обеспечение исполнения АОЗТ “УОЛЛТОН” и “Полинеп” требований (условий) конкурса в рамках установленных действующим законодательством способов обеспечения исполнения обязательств. При этом он заведомо знал о том, что финансовые условия инвестиционного конкурса АОЗТ “УИЛЛТОН” и “Полинеп” исполнять не будут.

С целью обеспечения обманных действии при приобретении акций под руководством Ходорковского Лебедев, используя свои служебные правомочия президента банка, предусмотренные п.9.11 Устава АКБ “Банк “Менатеп”, утвержденного собранием акционеров (Протокол №1 от 19 июля 1990 г.) с изменениями и дополнениями, внесенными общим собранием акционеров (Протокол №1 от 31 марта 1993 г.) по даче указаний, обязательных для всех работников банка. 17 августа 1995 г. через начальника отдела Чернышеву Н.В. направил подчиненных ему Царькова М.В. и Ушанова С.Г. для участия в инвестиционном конкурсе по продаже принадлежащего государству 44 % пакета акций ОАО “НИУИФ” в РФФИ по адресу: г. Москва, Ленинский проспект, 9.

Представив заведомо подложные документы, Лебедев, Ходорковский и действующие совместно с ними члены организованной группы ввели в заблуждение должностных лиц РФФИ и членов конкурсной комиссии о финансовой состоятельности и надежности АОЗТ “УОЛЛТОН”, АОЗТ “Полинеп” и подлинности предъявленных документов, вследствие чего подконтрольное банку “Менатеп” АОЗТ “УОЛЛТОН” и АОЗТ “Полинеп” были допущены к участию в конкурсе по продаже пакета акций института.

Ушанов С.Г. от имени АОЗТ “Полинеп”, Царьков М.В. от имени АОЗТ “УОЛЛТОН”, действуя по плану, разработанному членами организованной группы лиц под руководством Лебедева и Ходорковского, должны были обеспечить мнимое участие нескольких юридических лиц в инвестиционном конкурсе. При этом Лебедеву и действующим в организованной группе с ним лицам было заведомо известно, что в действительности конкурс не проводится, т.к. два участника - акционерные общества закрытого типа -“Полинеп”, “УОЛЛТОН” действуют под руководством одной и той же группы лиц, согласованно, с целью достижения одного результата по обманному завладению акциями АО “НИУИФ”.

Действуя по разработанному под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы плану, Ушанов и Царьков 17 августа 1995 г. в помещении Российского Фонда Федерального Имущества по адресу: г. Москва, Ленинский пр., 9 представили комиссии по проведению инвестиционного конкурса по продаже пакета акций АО “НИУИФ” заявки на участие в этом конкурсе с приложением к ним пакета документов, необходимого для участия в конкурсе, в том числе:

- инвестиционные проекты - АОЗТ “УОЛЛТОН” с объемом предложенных инвестиций на сумму 25 млн.долларов США; АОЗТ “Полинеп” - 50 млн.долларов США.

- гарантийные письма за исх. № Б-3859 от 09.08.1995 г. и № Б-3860 от 08.08.1995г., согласно которым банк гарантировал выполнение акционерными обществами закрытого типа “УОЛЛТОН” и “Полинеп” финансовых обязательств по инвестиционному проекту в случае признания любого из них победителем на инвестиционных торгах по продаже пакета акций АО “НИУИФ”.

Представив данные официальные документы РФФИ и введя в заблуждение должностных лиц Фонда имущества и конкурсную комиссию по продаже акций АО “НИУИФ” о финансовой состоятельности и надежности АОЗТ “Полинеп”, “УОЛЛТОН”, Лебедев совместно с Ходорковским и другими членами организованной группы добился допуска указанных подконтрольных ему фирм для участия в инвестиционном конкурсе по продаже акций АО “НИУИФ”.

На основании представленных под руководством Лебедева и Ходорковского подложных документов комиссия по проведению инвестиционного конкурса была введена в заблуждение и вынесла решение о признании АОЗТ “Полинеп”, которое предложило самый большой объем инвестиций, победителем конкурса по покупке акций АО “НИУИФ”. Действуя по указаниям Лебедева, Ходорковского и других членов организованной группы согласованно между собой, Ушанов и Царьков 22 августа 1995 г. в помещении РФФИ, находящемся по адресу: г. Москва, Ленинский пр.,9 разыграли обманные действия самостоятельных участников конкурса. При этом Ушановым, выполнявшим указания Лебедева и Ходорковского, переданные ему через Чернышеву, с целью исключения участия в конкурсе других коммерческих организаций, не подконтрольных Лебедеву и Ходорковскому, от имени АОЗТ “Полинеп” были заявлены инвестиции в размере 50 млн. долларов США, что было заведомо более высокой суммой по сравнению с суммами, заявленными другими участниками конкурса. Вследствие чего конкурсная комиссия победителем инвестиционного конкурса признала АОЗТ “Полинеп”. Ушанов, действуя согласованно с Царьковым по плану, разработанному под руководством Лебедева и Ходорковского, от имени АОЗТ “Полинеп” отказался от заключения договора купли-продажи акций ОАО “НИУИФ”. В связи с чем, 12 сентября 1995 г. инвестиционная комиссия по показателям сумм предлагаемых инвестиций и условиям их внесения признала победителем конкурса АОЗТ “УОЛЛТОН”.

Далее, без ведома Усачева С.А. членами организованной группы, действовавшими под руководством Лебедева и Ходорковского, были организованы доставка Царьковым М.В. в банк “Менатеп” двух экземпляров договора № 1-11-2-644 купли-продажи 44 % пакета обыкновенных акций ОАО “НИУИФ” в количестве 6 545 штук общей номинальной стоимостью 130 900 000 неденоминированных руб., имевшего фактическую (рыночную) цену 5 236 000 000 неденоминированных руб., и их подписание 21 сентября 1995 г. от имени Усачева С.А. неустановленным следствием лицом. На основании указанного подложного договора 44 % пакет акций ОАО “НИУИФ” был передан в собственность подконтрольного банку “Менатеп” АОЗТ “УОЛЛТОН” с регистрацией 22 сентября 1995 г. права собственности последнего на данный пакет в реестре акционеров АО “НИУИФ”.

Он же, Лебедев П.Л., действуя совместно с Ходорковским и другими членами организованной группы, с целью заведомого неисполнения обязанности по внесению от имени АОЗТ “УОЛЛТОН” инвестиций и уклонения от ответственности за невыполнение условий договора купли-продажи в виде возврата акций продавцу, совершил обманные действия.

Реализуя преступные намерения, действуя под непосредственным руководством Лебедева и Ходорковского, члены организованной группы, желая войти в доверие к руководителю ОАО “НИУИФ” Классену П.В. с целью ввести последнего в заблуждение, создали видимость намерений выполнить инвестиционные требования следующим образом.

28 декабря 1995 г., используя обман, под руководством Лебедева и Ходорковского участники организованной группы обеспечили заключение от имени генерального директора АОЗТ “УОЛЛТОН” Усачева С.А. с ОАО “НИУИФ” заведомо подложного договора, согласно которому от лица инвестора - АОЗТ “УОЛЛТОН” от имени Усачева С.А. обязалось до 31.12.1995 г. перечислить инвестиционные денежные средства, эквивалентные 25 000 000 долларов США, что с учетом курса ЦБ РФ, согласно которому 1 доллар США равнялся 4 648 руб., составляло 116 200 000 000 руб.

При этом члены организованной группы, продолжая использовать обман и незнание Классеном П.В. налогового законодательства, ввели последнего в заблуждение относительно того, что в случае получения институтом в конце 1995 г. инвестиционных средств и перехода их в новый налоговый период 1996 г., с них будет взыскиваться налог на прибыль в размере 35 %, и для того, чтобы избежать налогообложения необходимо до конца декабря 1995 г. после поступления на счет института инвестиционных средств перечислить их обратно на счет инвестора АОЗТ “УОЛЛТОН”, а это общество в течение 1996 года возвратит инвестиции в сроки и в объемах, оговоренных дополнительным соглашением.

Введенный в заблуждение относительно намерений руководимой Лебедевым и Ходорковским организованной преступной группы, Классен П.В. подписал такое дополнительное соглашение, оформленное заранее с целью мошенничества членами группы, по которому инвестиции института были перенесены на вторую половину 1996 года.

Именно таким образом, создав ложное представление у Классена П.В. о будущем выполнении АОЗТ “УОЛЛТОН” инвестиционных обязательств, организованная преступная группа под управлением Лебедева и Ходорковского обратила в свою пользу путем мошенничества инвестиционные средства института.

С целью сокрытия совершенного мошенничества и уклонения от ответственности за невнесение инвестиций по указанию Лебедева и Ходорковского была создана видимость их внесения: 29 декабря 1995 года неустановленные следствием лица оформили и принесли Классену П.В. на рабочее место по Ленинскому проспекту, д. 55/1 г. Москвы платежное поручение № 26 от 26.12.95 г. о перечислении со счета АОЗТ “УОЛЛТОН” 114 922 500 000 неденоминированных рублей в счет инвестиций на счет АО “НИУИФ” и несколько экземпляров платежного поручения от 29.12.1995 г. о возврате данных денежных средств со счета института на счет АОЗТ “УОЛЛТОН”, которые Классен П.В. вследствие вышеуказанного обмана подписал и распорядился их исполнить. В связи с этим 29.12.1995 г. на счет института в Банке “Менатеп” были перечислены указанные средства со счета АОЗТ “УОЛЛТОН” в Банке “Менатеп”, а на следующий день - 30.12.1995 г. данные средства были возвращены на счет последнего.

После чего Лебедев П.Л. совместно с Ходорковским М.Б., который к февралю 1996 г. уже занимал должность председателя совета директоров ЗАО “Роспром”, и действующие по предварительному сговору с ними члены организованной группы с целью уклонения от внесения инвестиций и возврата акций законному владельцу - государству, совершили действия по переоформлению прав собственности на акции АО “НИУИФ” от АОЗТ “УОЛЛТОН” подконтрольным им подставным юридическим лицам. Для этого, под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы от имени генерального директора АОЗТ “УОЛЛТОН” Усачева были оформлены и подписаны в г. Москве следующие договоры купли-продажи ценных бумаг, датированные 21 февраля 1996 г.:

№У/Х-1, согласно которому АОЗТ “Химинвест” реализованы 2181 акций стоимостью 233 368 040 неденоминированных рублей;
№У/М-1, согласно которому АОЗТ “Метакса” реализовано 2182 акций стоимостью 233 368 980 неденоминированных рублей;
№У/А-1, согласно которому АОЗТ “Альтон” реализованы 2182 акций
стоимостью 233 368 980 неденоминированных рублей.

Ссылаясь на то, что АОЗТ “УОЛЛТОН” располагает достаточными средствами, и в первом полугодии 1996 года оно якобы начнет инвестирование АО “НИУИФ” согласно договоров, члены организованной группы, действуя по указаниям Лебедева и Ходорковского, обманным путем уговорили Классена П.В. подтвердить в договорах купли-продажи акций АО “НИУИФ”, заключенных 21.02.1996г. между АОЗТ “УОЛЛТОН” и АОЗТ “Химинвест”, АОЗТ “Альтон” и АОЗТ “Метакса”, своей подписью утверждение о выполнении инвестором инвестиционных обязательств перед институтом в полном объеме.

Таким образом, под руководством Лебедева и Ходорковского, члены организованной группы, продолжая обманные действия, создали видимость выполнения инвестиций, выразившуюся в организации вышеуказанных действий по перечислению и возврату инвестиционных средств, тем самым имитируя инвестиции, в подписании фиктивного договора № 183 от 28.12.1995 г.. что требовалось для убеждения и склонения Классена П.В. подписать акт о выполнении инвестиций, и обеспечили заключение 21.02.1996 г. договоров, по которым АОЗТ “УОЛЛТОН” незаконно реализовало предприятию АОЗТ “Метакса”, АОЗТ “Химинвест” и АОЗТ “Альтон” в равных частях акции АО “НИУИФ” без обременения их инвестиционными обязательствами, что было подтверждено в договорах собственноручной подписью Классена П.В.

Имея с конца декабря 1995 г.- начала 1996 г. ложное представление о фактическом исполнении инвестирования, сложившееся в результате обмана руководимой Ходорковским и Лебедевым организованной группы, Классен П.В. подписал от имени АО “НИУИФ” акт о выполнении АОЗТ “УОЛЛТОН” инвестиционной программы в полном объеме, который на основании этого был ошибочно без должной проверки утвержден РФФИ.

Однако летом-осенью 1997 года РФФИ стало известно о невыполнении АОЗТ “УОЛЛТОН” инвестиционных обязательств.

В связи с чем, предпринятыми мерами со стороны РФФИ и в результате обращения последнего в арбитражный суд г. Москвы, решением данного суда от 24.11.1997 г. договор купли-продажи пакета акций на инвестиционном конкурсе от 21.09.1995 г. № 1-1-2/644, заключенный между РФФИ и АОЗТ “УОЛЛТОН”, был расторгнут.

В целях уклонения от исполнения вступившего в законную силу вышеуказанного решения суда и недопущения принудительного изъятия в будущем в судебном порядке полученных мошенническим путем акций АО “НИУИФ”, под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы на данные ценные бумаги в тех же преступных целях с 5 по 19 января 1998 года в г. Москве были оформлены договоры купли -продажи, согласно которым акции АО “НИУИФ” переоформлены в собственность других подконтрольных Лебедеву, Ходорковскому и действующим совместно с ним членам организованной группы юридических лиц. Так, частично акции АО “НИУИФ” переоформлены от АОЗТ “Метакса”, АОЗТ “Альтон” и АОЗТ “Химинвест” в собственность ЗАО “Фермет”. Последнее, в свою очередь, переоформило их в собственность ООО “Эльбрус”, ООО “Лизинг”, ООО “Изумруд”, ООО “Топаз”, ООО “Триумф” и ООО “Ренонс”. Кроме того, часть акций АОЗТ “Альтон”, АОЗТ “Химинвест” и АОЗТ “Метакса” путем договоров купли-продажи переоформили в собственность ООО “Даная”, которое в свою очередь часть из них переоформило в собственность АОЗТ “Галмет”. Затем акции АО “НИУИФ” от ООО “Даная” и АОЗТ “Галмет” частями были переоформлены в собственность ООО “Триумф”, ООО “Лизинг”, ООО “Статус”, ООО “Эльбрус”, ООО “Ренонс”, ООО “Топаз”, ООО “Изумруд”.

Все вышеперечисленные юридические лица являлись подставными и были фактически подконтрольны Лебедеву, Ходорковскому и действующим с ним членам организованной группы.

В целях создания условий для невозможного принудительного его изъятия в будущем в судебном порядке из противоправного владения 44 % пакетом акций АО “НИУИФ” Лебедевым, Ходорковским и другими участниками организованной группы были осуществлены действия. Так, ими были подготовлены и учреждены 29 июля 1994 г. в г. Москве подставные юридические лица АОЗТ “Метакса”, “Альтон”, “Химинвест”, зарегистрированные Московской регистрационной палатой правительства г. Москвы 3-4 августа 1994 года, и в дальнейшем ряд других обществ с ограниченной ответственностью, созданные теми же зависимыми и подконтрольными преступной группе АОЗТ “Джой”, АОЗТ “Правус”, а также ЗАО “Коралл” и ЗАО “Сельта”. Генеральными директорами данных учредителей являлись те же Смирнов А.А., Зверев А.К.

В указанных преступных целях организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского были созданы в 1996 году в г.Мосальске Калужской области, в Талдомском и Рузском районе Московской области подставные ООО “Топаз”, ООО “Лизинг”, ООО “Триумф”, ООО “Даная”, ООО “Статус”, ООО “Изумруд”, ООО “Ренонс”, ООО “Эльбрус”, ЗАО “Фермет”, АОЗТ “Галмет”. В учреждении последних, в свою очередь, Лебедевым, Ходорковским и управляемой ими организованной группой лиц использовались зависимые и подконтрольные им предприятия, в частности, ЗАО “Правус”, явившееся через АОЗТ “Полинеп” соучредителем ООО “Эльбрус”; АОЗТ “Коралл”, создавшее предприятия АОЗТ “Ренмет”, которое учредило ООО “Даная” и АОЗТ “Поликант”, учредившее, в свою очередь, ООО “Ренонс”; ЗАО “Сельта”, учредившее ООО “Топаз”, и совместно с ЗАО “Полимаш” учредившее предприятия ООО “Триумф” и ООО “Статус”; ЗАО “Депор”, учредившее совместно с АОЗТ “Полимаш” ООО “Лизинг”, и совместно с АОЗТ “Ренмет” - АОЗТ “Изумруд”.

С целью скрыть подконтрольность юридических лиц, используемых при совершении преступлений, Лебедев, Ходорковский и участники организованной группы определили их первоначальными учредителями иностранные компании “Джамблик Лимитед” г. Дуглас о.Мэн. “Килда Б.В.” и “FAM Financikal and Mercantile Investment Company LTD”,' зарегистрированные соответственно в Нидерландах и на Кипре. От имени указанных оффшорных компаний “Джамблик Лимитед”, “Килда Б.В.” и “FAM Financikal and Mercantile Investment Company LTD” по указанию Лебедева и Ходорковского участниками организованной группы были учреждены АОЗТ “Джой”, зарегистрированное 26.03.93 в г.Москве Государственной регистрационной палатой при Министерстве экономики российской Федерации, ЗАО “Депор”, ЗАО “Коралл”, ЗАО “Сельта”, учрежденное 09.02.95 в г.Москве и зарегистрированное 17.08.94 Государственной регистрационной палатой при Министерстве экономики российской Федерации, а также АОЗТ “Правус”, “Химтраст”, “Полимет”, “Полимаш”, “Полинеп”, “М-Реестр”, которые использовались для учреждения подставных компаний и совершения других преступлений.

Генеральными директорами промежуточных организаций-учредителей с момента их регистрации были назначены организованной группой под руководством Лебедева и Ходорковского подчиненные им сотрудники по месту работы в ЗАО МФО “Менатеп”, СП “РТТ” и банке “Менатеп”, а именно, Мельников А.Г. в ЗАО “Депор”, Маховиков Э.А. в ЗАО “Сельта”, Смольников О.Ю. в ЗАО “Коралл”.

Генеральными директорами подставных обществ с ограниченной ответственностью, АОЗТ “Ренмет”, ЗАО “Фермет” были назначены под руководством Лебедева и Ходорковского подчиненные им сотрудники по месту работы в банке “Менатеп”, ЗАО МФО “Менатеп” и ТОО СП “РТТ”.

Так, Захаров А.В., являвшийся генеральным директором АОЗТ “Химинвест” с 1994 по 1998 год, имел основное место работы в ЗАО МФО “Менатеп”; в обязанности генерального директора ООО “Лизинг” Фандеева С.В. входило исполнение рекомендаций экономического отдела подконтрольного и зависимого от банка “Менатеп” ТОО СП “РТТ”; Дмитриева О.В., будучи генеральным директором ООО “Эльбрус”, работала в финансовом отделе ТОО СП “РТТ”; генеральный директор ООО “Статус” Кобзарь Ю.А. также работал в 1995-1998гг. в ТОО СП “РТТ”; Атанова Е.Ю., являясь генеральным директором АОЗТ “Альтон”, имело основное место работы в ТОО СП “РТТ”. Генеральные директора остальных подконтрольных обществ, а именно: ООО “Даная” и АОЗТ “Галмет” - Алексеев А.В., ООО “Топаз” - Колупаева Т.Н., ООО “Изумруд” - Коваль А.В., ООО “Триумф” - Харламова С.А., также работали в 1996-1998 гг. в ТОО СП “РТТ”.

В связи с этим все оформленные под руководством Лебедева, Ходорковского и других членов организованной Группы сделки, согласно которым акции АО “НИУИФ” после вынесения решения арбитражным судом г.Москвы от 24.11.1997г. о расторжении договора купли-продажи №1-11-2/644 от 21.09.1995г. между РФФИ и АОЗТ “УОЛЛТОН” переоформлялись в собственность от одной подставной компании к другой, являлись недействительными в силу того, что совершались в результате злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой. Указанные совместные действия Лебедева, Ходорковского и членов организованной группы являются злостным неисполнением в период с 25 декабря 1997г. по настоящее время служащими коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда.

Таким образом, Лебедев П.Л. организовал злостное неисполнение служащим коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда, чем совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.33, ст.315 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Он же, совместно с Ходорковским М.Б. через подконтрольные им коммерческие организации фактически владея большинством акций ОАО “НК “ЮКОС” и являясь с 19 апреля 1996г. по май 1997г. советником Правления ЗАО “Роспром”, с 5 мая 1997 по 13 апреля 1998г. заместителем председателя объединенного Правления ЗАО “Роспром”, с 14 апреля 1998г. по настоящее время заместителем председателя Правления сначала ООО “ЮКСИ”, затем OOP “HK “ЮКОС” и затем ООО “ЮКОС-Москва” и являясь фактическим руководителем ОАО “НК “ЮКОС” по финансовым и экономическим вопросам, совместно с Ходорковским М.Б. создал в 1997г. в г.Москве организованную группу лиц и в 1999-2000гг. руководил совместно с Ходорковским ею в уклонении от уплаты налогов с организаций, занимающихся сбытом нефти и нефтепродуктов нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих дочерних предприятий ОАО “НК “ЮКОС”, а также в завладении мошенническим путем бюджетными денежными средствами. В состав организованной группы, совершившей указанные преступления, кроме Лебедева и Ходорковского и других неустановленных следствием фактических руководителей ОАО “НК “ЮКОС”, входили Спиричев А.В., Карташов В.Н, Черникова И. В.. Карасева А.А. При этом, Карасева А. А. являлась начальником отдела бухгалтерского учета малых предприятий ООО “ЮКОС-Инвест”, генеральным директором которого являлась Голубь И.Е. В подчинении Карасевой находились другие соучастники уклонения от уплаты налогов с организаций - Карташов В.Н., Спиричев А. В. и Черникова И.Б., которые от имени ООО “Митра”, ООО “Бизнес-Ойл” и ООО “Вальд-Ойл” (соответственно) группой лиц по предварительному сговору между собой и Лебедевым П.Л. и Ходорковским М.Б. совершили уклонение от уплаты налогов с организаций. В отделе бухгалтерского учета малых предприятий ООО “ЮКОС-Инвест”, расположенном по адресу г.Москва, Уланский пер. 26 велся бухгалтерский учет указанных подставных предприятий, составлялись налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в которые включались заведомо ложные сведения. После чего, указные документы с заведомо ложными сведениями, представлялись в ИМНС России по г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области.

По указаниям Лебедева и Ходорковского членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Митра”, ООО “Вальд-Ойл”, ООО “Форест-Ойл”, OOP “TK “Алханай”, ООО “Переспектива-Оптимум” и ООО “Инвестпроект” для того, чтобы от имени этих юридических лиц создать видимость осуществления посреднической деятельности и совершить указанные действия и преступления. При этом Лебедеву, Ходорковскому и другим участникам организованной группы было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания Лебедева и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной в целях уклонения от уплаты налогов с занимающихся сбытом нефти и нефтепродуктов нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих дочерних предприятий ОАО “НК “ЮКОС”.

ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” было учреждено 23 декабря 1997г., 95 % уставного капитала внес ООО “РАСИН”, где генеральным директором был Кобзарь Ю.А., работающий начальником управления финансового регулирования СП “РТТ”. Генеральным директором ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” на тот момент был назначен заместитель исполнительного директора СП “РТТ” Крайнев А. В., который ранее совместно с Лебедевым П.Л. являлся одним из участников похищения акций ОАО “Апатит”. В последующем генеральными директорами данной фирмы являлись начальник экономического отдела СП “РТТ” Хвостиков О.И., участвовавший ранее в хищении акций ОАО “Апатит” 2 апреля 1999 года генеральным директором ООО “Бизнес-Ойл” был назначен экономист СП “РТТ”, а в последующем специалист планового отдела ООО “ЮФК” Спиричев А.В.

ООО “Форест-Ойл” числилось учрежденным 22 декабря 1997г. владельцем 95% уставного капитала которого являлось ООО “А-ТРАСТ”, где генеральным директором числился старший специалист ОФиР СП “РТТ” Горбунов Е.Е., имя которого использовалось при хищении акций ОАО “Апатит” и АО “НИУИФ”. В ноябре 1999г. преступная группа директором данной фирмы назначила вошедшую в их группу Карасеву А.А.

ООО “МИТРА” учреждено 10 декабря 1997г. и владельцем 95% его уставного капитала являлось ООО “АЛАН”, генеральным директором которого являлся А.В. Алексеев, работавший одновременно старшим специалист в подконтрольных Лебедеву П.Л. СП "РТТ", а затем с 17.12.98г. старшим специалистом отдела регистрации в ООО “ЮФК”. 7 октября 1998г. генеральным директором ООО “МИТРА” был назначен Карташов В.Н., работавший экономистом в СП "РТТ", в последующем с 01.10.99г. начальником планового отдела ООО “ЮФК”.

ООО “ВАЛЬД-ОЙЛ” числилось учрежденным 24 декабря 1997г. Владельцем 95% его уставного капитала является ООО “КАДЕТ”, директором которого являлся старший специалист СП “РТТ” Зверев А.В. Генеральным директором ООО “ВАЛЬД-ОЙЛ” был избран Кобзарь Ю.А., который одновременно являлся и участником ООО “Бизнес-Ойл”, и начальником управления финансового регулирования СП “РТТ”. На протяжении 1998 года директорами ООО “ВАЛЬД-ОЙЛ” становились старшие специалисты СП “РТТ” Хвостиков О.И. и Кожевникова О.Б. 11 ноября 1999г. генеральным директором ООО “ВАЛЬД-ОЙЛ” была избрана Черникова И.В., занимавшая на тот момент должность старшего специалиста планового отдела ООО “ЮФК”. 27 декабря 1999г. часть доли в уставном капитале, а именно 95% акций ООО “ВАЛЬД-ОЙЛ” принадлежащий ООО “КАДЕТ” перешла ООО “АЛ-САМОЦВЕТ”, где генеральным директором был специалист СП “РТТ” Борисов О.В.

Все финансово-бухгалтерские и юридические документы ООО “ВАЛЬД-ОЙЛ” подписывались Черниковой И.В.

Под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы с целью уклонения от уплаты налогов подставные организации - ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Митра”, ООО “Вальд-Ойл”, ООО “Форест-Ойл” специально были зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам. Указанные подставные организации имели юридический адрес в этом же г.Лесной по ул. Карла Маркса, 8, а фактически по ул. Мамина-Сибиряка, д.4А. Кроме того, подготавливая условия для достижения вышеуказанных целей уклонения от уплаты налогов, по указанию Ходорковского Лебедев в 1997г. в г.Москве, используя свое положение лица, которому предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были аффилированы и подконтрольны как одному из руководителей и фактических владельцев ОАО “НК “ЮКОС”, обеспечил оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о передаче полномочий исполнительных органов ЗАО “ЮКОС Рефайнинг энд Маркетинг” (далее ЗАО “ЮКОС РМ”), где президентом сам он являлся. А со стороны ЗАО “ЮКОС РМ” данные договора Лебедев подписал сам. Создав такие условия, необходимые для совершения преступлений, Лебедевым совместно с Ходорковским было организовано движение средств, полученных предприятиями нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих дочерних предприятий ОАО “НК “ЮКОС” через OOP “БИЗНЕС-ОЙЛ”, QOO “Митра”, ООО “Вальд-Ойл”, ООО “Форест-Ойл”. Вследствие указанных действий Лебедевым, Ходорковским и действующими с ними группой лиц по предварительному сговору членами организованной группы через Спиричева, Карташова, Черникову и Карасеву, числящихся генеральными директорами названных обществ, было организовано представление от имени этих коммерческих организаций в ИМНС России по г.Лесной Свердловской области, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2 налоговых деклараций, из которых следовало:

В результате деятельности подставной компании ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” в 1999 г. начислены различные виды налогов в сумме 72 215 775 руб. Из указанной суммы денежными средствами в бюджет в счет уплаты налогов за 1999г. внесено 48 570 543 руб.

В результате действий, совершенных под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы, администрацией г.Лесной в нарушение ст.5 Закона РФ “О закрытом административно-территориальном образовании” от 14.07.1992г. №3297-1 ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, которое на территории закрытого административно-территориального образования г.Лесной деятельность фактически не осуществляло, было неправомерно зарегистрировано в 1999 году в ЗАТО г.Лесной в качестве налогоплательщика, имеющего право на льготное налогообложение. После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского участники организованной группы через Спиричева А.В. от имении ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” предоставили в ИМНС России по г.Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2, налоговые декларации за 1999 год с включенными в них заведомо ложными сведениями о наличии налоговых льгот по следующим видам налогов: налогу на добавленную стоимость, налогу на содержание жилищного фонда, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ, налогу на прибыль. В результате указанных действий бюджетам различных уровней не было уплачено налогов на сумму 1 217 622 7999 руб., что также является уклонением от налогов.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Лебедевым, Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами вместо налоговых платежей денежными средствами в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО “НК ЮКОС” через Спиричева А.В. от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” на сумму 1.085.656.694 руб., через Карасеву А.А. от имени ООО “Форест-Ойл” на сумму 1.002.870.264 руб., через Карташова В.Н. от имени ООО “Митра” на сумму 1.388.352.583 руб., через Черникову И.Н. от имени ООО “Вальд-Ойл” на сумму 1.815.000.000 руб. Всего, от имени названных четырех подставных юридических лиц под руководством Лебедева и Ходорковского незаконно переданы в оплату налогов векселя на общую сумму 5.291.879.541 руб.

Таким образом, в период ноября-декабря 1999г. от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области векселями незаконно было уплачено 23 655 742 руб.; в том числе:

налога на прибыль в сумме 1 808 890 руб.;

налога на пользователей автомобильных дорог в сумме 1219 869 руб.;

налога на реализацию ГСМ в сумме 13117 469 руб.;

НДС в сумме 7 390 845 руб.;

налог на имущество 118 669 руб.;

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Спиричевым А.В. по итогам 1999 года от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” был представлен в ИМНС России по г.Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность, перед бюджетом на сумму 23 655 742 руб.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачи в счет оплаты налогов векселей от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” в 1999г. Лебедевым в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.241.278.541 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Лебедевым, Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами через Карасеву А.А.. числящуюся генеральным директором ООО “Форест-Ойл”. в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО “Форест-ОЛл” за 1999г. в г.Лесной Нижнетурннского района Свердловской области простых векселей ОАО “НК ЮКОС” на сумму 1.282.475.105 руб. вместо налоговых платежей денежными средствам, в том числе:

налог на прибыль - 146.326.132 руб.;

налог на содержание ЖФ и объектов СКС - 46.745.241 руб.;

налог на пользователей автодорог- 58.059.753 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 151.003.649 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379 % - 4.887.863 руб.;

НДС по ставке 20% - 875.452.467 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Карасевой А.А. по итогам 1999 года от имени ООО “Форест-ойл” был представлен в ИМНС России по г.Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2, бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10. представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 1 282 475 105 руб.

Также с целью уклонения от уплаты налогов Лебедевым. Ходорковским и действующими с ними по предварительному сговору не установленными следствием лицами через Карташова, числящегося генеральным директором ООО “Митра”, в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО “Митра” за 4 квартал 1999 года в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО НК “Юкос” на сумму 886.570.112 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами в том числе:

Налог на прибыль - 163.581.755 руб.

Налог на содержание ЖФ и объектов СКС - 27.268.057 руб.

Налог на пользователей автодорог - 35.631.759 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 7.326.676 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 16.143.148 руб.

НДС по ставке 20% - 636.618.717 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Карташовым по итогам 1999 года от имени ООО “Митра” был представлен в ИМНС России по г.Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева. 2, бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 886.570.112 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, Лебедевым, Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами через Черникову И.В. числящуюся генеральным директором ООО “Вальд-Ойл”, в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО “Вальд-Ойл” за 1999 г. в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей OOP “HK ЮКОС” на сумму 1.862.828.541 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:

Налог на прибыль - 279.613.641 руб.

Налог на содержание ЖФ и объектов СКС - 62.326.987 руб.

Налог на пользователей автодорог - 88.720.680 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 201.338.200 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 36.898.625 руб.

НДС по ставке 20% -1.193.930.408 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Черниковой И.В. по итогам 1999 года от имени ООО “Вальд-ойл” был представлен в ИМНС России по г.Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2, бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 1 862 828 541 руб.

Всего в 1999 г. Лебедевым, Ходорковским и организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Митра”, ООО “Вальд-Ойл” и ООО “Форест-Ойл” совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 5.447.501.388 руб.

Таким образом, Лебедев группой лиц по предварительному сговору организовал уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в документы заведомо ложных сведений, чем совершил преступление, предусмотренное ч.З ст.ЗЗ, п.п. “а”, “б” ч.2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

В результате организованных Лебедевым и Ходорковским членами организованной группы действий по состоянию на 01.01.2000 г. по лицевым счетам ООО “БЙЗНЕС-ОЙЛ” в ИМНС России по г.Лесной образовалась переплата в сумме 1 062 01 1 462 руб., в том числе:

по налогу на прибыль в сумме 543 000 310 руб.;

по подоходному налогу в сумме 10510 руб.;

по налогу на реализацию ГСМ в сумме 5 000 000 руб.;

по НДС в сумме 498 000 642 руб.;

по налогу на пользователей автомобильных дорог в сумме 16 000 000 руб.

За счет образовавшейся переплаты под руководством Лебедева, Ходорковского и действующих по предварительному сговору с ними лиц через Спиричева, числящегося генеральным директором ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, производились зачеты по налоговым платежам в 2000 г.

Так, по итогам деятельности за 2000 г. под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы через Спиричева А.В., числящегося генеральным директором ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, было организовано представление в ИМНС России по г.Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2, налоговых деклараций ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” за 2000 г. о начислении различных налогов в сумме 1112 066 256 руб.

Лебедевым, Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ними лицами было организовано производство оплаты налогов за счет перечисления денежных средств на сумму 55 432 330 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Лебедевым, Ходорковским и действующими с ними членами организованной группы через Спиричева А.В., числящегося генеральным директором ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, в нарушение ст.45 НК РФ в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области было организовано зачисление оплаты налогов ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, имеющейся переплатой векселями ОАО НК “ЮКОС” на сумму 1 056 633 939 pуб.

Таким образом, под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы через Спиричева А.В., числящегося генеральным директором ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, организовано в течение 2000г. в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области погашение векселей на сумму 37 265 207 руб., в том числе переданных в уплату налогов:

налога на прибыль на сумму I 809 200 руб.,

налога на пользователей автомобильных дорог на сумму 17219869 руб.,

налога на реализацию ГСМ в сумме 18117 469 руб.,

налога на имущество в сумме 1 18 669. руб.

В результате действий, совершенных Лебедевым, Ходорковским и членами организованной группы, администрацией г.Лесной в нарушение ст.5 Закона РФ “О закрытом административно-территориальном образовании” от 14.07.1992 г. №3297-1 ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, которое на территории закрытого административно-территориального образования г.Лесной деятельности фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 2000 г. по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.566.046.683 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” в 2000г. Лебедевым в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1 .603.311.890 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Спиричевым А. В. по итогам 2000 года от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” путем непредставления в ИМНС России по г.Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 1.566.046.683 руб., на указанную сумму совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Также с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Лебедевым, Ходорковским и действующими с ними членами организованной группы через Карасеву, числящуюся генеральным директором ООО “Форест-Ойл” за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.641.689.941 руб. в том числе:

Налог на прибыль - 328.578.561 руб.

Налог на содержание ЖФ и объектов СКС - 58.623.495 руб.

Налог на пользователей автодорог - 97.705.825 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.747.806.959 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 609.197 руб.

НДС по ставке 20% - 1.408.265.904 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Карасевой по итогам 2000 года от имени ООО “Форест-Ойл” путем непредставления в ИМНС России по г.Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п.4 п.1 ст.23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.641.689.941 руб. на указанную сумму совершено от уплаты налогов с организации.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Лебедевым, Ходорковским и действующими с ними членами организованной группы через Карташова, числящегося генеральным директором ООО “Митра”, за 2000г. было передано простых векселей на сумму 3.627.235.399 руб. в том числе:

Налог на прибыль - 314.645.879 руб.

Налог на содержание ЖФ и объектов СКС - 58.623.495 руб.

Налог на пользователей автодорог- 97.200.621 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.747.790.303 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 609.197 руб.

НДС по ставке 20% - 1.408.365.904 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Карташовым по итогам 2000 года от имени ООО “Митра” путем непредставления в ИМНС России по г.Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99. утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п.4 п.1 ст.23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.627.235.399 руб., на указанную сумму совершено от уплаты налогов с организации.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Лебедевым, Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами через Черникову И.В., числящуюся генеральным директором ООО “Вальд-Ойл” в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача от имени ООО “Вальд-Ойл” за 2000 г. в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО “НК ЮКОС” на сумму 3.075.710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами в том числе:

Налог на прибыль - 16.496.846 руб.

Налог на содержание ЖФ и объектов СКС - 52.761.145 руб.

Налог на пользователей автодорог- 63.348.818 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.573.026.263 руб.

Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 548.278 руб.

НДС по ставке 20% - 1.267.529.314 руб.

После чего, под руководством Лебедева и Ходорковского, членом организованной группы Черниковой по итогам 2000 года от имени ООО “Вальд-Ойл” путем непредставления в ИМНС России по г.Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п.4 п.1 ст.23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.075.710.664 руб., на указанную сумму совершено от уплаты налогов с организации.

Всего в 2000г. под руководством Лебедева и Ходорковского организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Митра”, ООО “Вальд-Ойл”, ООО “Форест-Ойл” путем непредставления в ИМНС России по г.Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п.4 п.1 ст.23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 11.947.947.894 руб., на указанную сумму совершено уклонение от уплаты налогов с организаций.

Таким образом, Лебедев П.Л. группой лиц по предварительному сговору организовал уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем непредставления иных документов, чем совершил преступление, предусмотренное ч.З ст.ЗЗ, п.п. “а”, “б” ч.2 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ” за 1999-2000 гг. Лебедевым в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 2.844.590.431 руб.

Всего за 1999-2000 гг. под руководством Лебедева, Ходорковского организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Митра”, ООО “Вальд-Ойл”, ООО “Форест-Ойл” обеспечено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 17.395.449.282 руб.

В 2000 г. непогашенными остались векселя ОАО НК “ЮКОС” на общую сумму 1.048.391.487 руб., в том числе переданные в уплату налогов:

налога на прибыль в сумме 543 000 000 руб.;

НДС в сумме 505 391 487 руб.

Лебедев, Ходорковский и действующие с ними в организованной группе лица, Спиричев, а также руководитель инспекции МНС РФ по г.Лесному Свердловской области Карфидов С.Г. с целью обмана в декабре 2000г. в г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области представили заключение последнего в администрацию ЗАТО г. Лесное, находящуюся в указанном городе по ул. Карла Маркса, 8 о возврате налога на прибыль на общую сумму 128.691.355.88 руб. по причине переплаты налога на прибыль, заведомо зная, что незаконно, в нарушение ст.45 НК РФ фактическая оплата налоговых платежей денежными средствами от имени ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Форест-Ойл”, ООО “Вальд-Ойл” и ООО Митра” не осуществлялась, и излишне уплаченных сумм налога, подлежащих возврату налогоплательщикам., как это предусматривает п.1 ст.78 НК РФ, не имеется.

Введя, таким образом, в заблуждение руководителей администрации ЗАТО “Лесное”, Лебедев, Ходорковский и действующие с ними в организованной группе лица, а также Спиричев, Карташов, Черникова и Карасева в период с 25 по 28 декабря 2000 г. обеспечили перечисление ими 128.691.355.88 рублей из отделения Федерального Казначейства по г.Лесному, расположенного в по ул. Белинского, 31 г.Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, на счета вышеперечисленных подставных юридических лиц в подконтрольном Лебедеву и организованной группе ОАО АКБ “Доверительный и Инвестиционный банк” в г.Москве, д. 4/4 Колпачного переулка и обратили в свою пользу. Кроме того, из 128.691.355.88 рублей 7.373.274.63 руб., под руководством Лебедева и Ходорковского организованная группа со счетов Казначейства г.Лесной направила для оплаты имеющихся недоимок по налогу на пользователей автодорог.

В связи с началом налоговых проверок в г.Лесной Свердловской области с целью избежать ответственности за совершенные преступления и совершить повторное хищение бюджетных средств под руководством Лебедева и Ходорковского организованная группа сняла подставные компании OOP “БИЗНЕС-ОЙЛ”, OOP “Форест-Ойл”, OOP “Вальд-Ойл”, ООО Митра” с налогового учета в ИМНС по г. Лесному Свердловской области и 6 марта 2001г. присоединила к подготовленной заранее подставной компании ООО “Перспектива оптимум”, состоящей на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, под руководством Лебедева и Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Форест-Ойл”, ООО “Вальд-Ойл” и ООО Митра”, в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, к ООО “Перспектива оптимум”. После чего под руководством Лебедева и Ходорковского членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения межрайонной инспекции МНС №1 по Агинскому Бурятскому автономному округу, расположенной в пгт. Агинское, ул.Комсомольская, 24 об имеющейся переплате налогов, и 17, 31 мая 2001г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 83.434.323,68 рублей на расчетный счет ООО “Перспектива оптимум” в отделении “На Воздвиженке” КБ “Импэксбанк”, расположенное по адресу: г.Москва, Смоленский бульвар д.30 строение, 6, которые ими были обращены в свою пользу.

Продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Лебедева и Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие с налогового учета в ИМНС г.Трехгорный Челябинской области в связи с началом там налоговых проверок подконтрольных им подставных компаний ООО “Грейс”, ООО “Нортэкс”, ООО “Алебра”, ООО “Мускрон”, ООО “Фландер”, ООО “Колрейн”, ООО “Кверкус” и присоединение их 16 марта 2001г. к заранее подготовленному ООО “Торговая компания “Алханай” (ООО “ТК “Алханай), состоящему на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, под руководством Лебедева и Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО “Грейс”, ООО “Нортэкс”. ООО “Алебра”, ООО “Мускрон”, ООО “Фландер”, ООО “Колрейн”, ООО “Кверкус”, в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, ранее зачтенных векселями ОАО “НК “ЮКОС”, ООО “ТК “Алханай”. После чего, под руководством Лебедева, Ходорковского члены организованной группы организовали получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и 17, 31 мая 2001г. обеспечили перечисление из средств федерального бюджета 170.861.817.90 рублей на расчетные счета ООО “ТК “Алханай” в отделении “На Воздвиженке” КБ “Импэксбанк”, расположенное по адресу: г. Москва, Смоленский бульвар д.30 строение, 6, которые обратили в свою пользу.

Также, продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Лебедева и Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие 20 мая 2001г. с налогового учета в ИМНС в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа ООО “ТК “Алханай” и ООО “Перспектива оптимум” и присоединение к заранее подготовленному ООО “Инвестпроект”, состоящему на налогом учете в ИМНС Шабалинского района Кировской области. В связи с присоединением, под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей
подставных ООО “БИЗНЕС-ОЙЛ”, ООО “Форест-Ойл”, ООО “Вальд-Ойл”, ООО Митра”, ООО “Грейс”, ООО “Нортэкс”, ООО “Алебра”, ООО “Мускрон”, ООО “Фландер”, ООО “Колрейн” и ООО “Кверкус”, в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов ранее зачтенных векселями ОАО “НК “ЮКОС”, к ООО “Инвестпроект”. В целях обеспечения незаконного получения числящихся сумм переплаты налогов под руководством Лебедева, Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие ООО “Инвестпроект” с налогового учета в ИМНС Шабалинского района Кировской области и постановку 30 августа 2001г. на налоговый учет в ИМНС Чернышевского района Читинской области. После чего Лебедевым и членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и в октябре-
ноябре 2002г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета
24.133.042,82 руб. на расчетный счет ООО “Инвестпроект” в отделении “Бакунинское” КБ “Импэксбанк”. расположенное по адресу: г.Москва, ул.Бакунинская 10/12, которые ими были обращены в свою пользу.
Всего Лебедев в составе организованной группы в форме незаконного возврата переплаты налогов подставным компаниям похитил путем обмана бюджетных денежных средств на сумму 407.120.540,28 руб., принадлежащих государству.

Таким образом, Лебедев П.Л. организованной группой путем обмана организовал хищение чужого имущества в крупном размере, т.е. совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ).

Лебедев П.Л., в период с 1997 по 2000гг. работая руководителем ОАО “Банк “Менатеп”, ЗАО “Роспром”, ЗАО “МФО “Менатеп”, ООО “ЮКОС-Москва”, зарубежных компаний “Менатеп Лимитед”, “Групп Менатеп Лимитед”, “Юкос Юниверсал Лимитед” и других, участвовал в управлении производственными и коммерческими предприятиями, подконтрольными вышеназванным компаниям.

В указанный период времени с его непосредственным участием Фактическими руководителями названных компаний путем совершения Финансовых операции организован вывод оборотного капитала, получаемого в результате деятельности подконтрольных им российских производственных и коммерческих предприятий на счета контролируемых ими иностранных компаний в зарубежных банках. При этом Лебедев заведомо знал, он являясь фактическим руководителем сначала ОАО “Банк “Менатеп”, ЗАО “Роспром” и ООО “ЮКОС-Москва” за его работу в указанных компаниях получал вознаграждение со счетов подконтрольных им иностранных компаний в зарубежных банках.

В 1998-2000гг. Лебедев П.Л., наряду с другими руководителями ОАО “НК “ЮКОС”, с целью уклонения от уплаты подоходного налога и страховых взносов получив статус индивидуального предпринимателя и патенты, предоставляющие право перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности при оказании возмездных услуг, под видом оплаты за оказанные консультационные услуги, стал получать денежные средства со счетов зарубежной компании “Status Services Limited”, созданной в соответствии с законодательством острова Мэн, оформив для этого в г.Москве соответствующие подложные договоры на оказание услуг .

Так Лебедев, с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, 23 апреля 1998г. подал в налоговую инспекцию № 5 по ЦАО г.Москвы, находящуюся по ул.Малая Ордынка, 33 стр.1 в г.Москве, заявление на выдачу патента, форма заявления утверждена приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996г. № ВГ-3-02/5, для перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности со II квартала 1998 года. В указанный документ предоставляющий ему право на получение патента освобождающего от обязанностей уплаты подоходного налога с физических лиц и взносов (сборов) в Пенсионный фонд, Лебедевым были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Лебедев достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица. Представив в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г.Москвы заведомо подложное заявление, Лебедев необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 607103 и АР 77 607104 на право применения с 01 апреля по 31 декабря 1998 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности по следующим видам деятельности: оказание консультационных и управленческих услуг.

Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев 01 апреля и 25 июня 1998г. в г.Москве подписал договоры с зарубежной компанией “Status Services Limited”, созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры, предусмотренные ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, Лебедев внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании “Status Services Limited” он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и банковского регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данные договоры оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Продолжая подготовку условий для уклонения от уплаты налогов Лебедев, полученное в 1998 году вознаграждение в сумме 6 056 450 рублей, в том числе 4 819 350 рублей по фиктивному договору с иностранной компанией “Status Services - Limited”,, в качестве доходов за предпринимательство, внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1998 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения № 1. В указанный документ Лебедевым в г. Москве в период с апреля по июнь 1998г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 19 июня 1998г. получен доход в сумме 1 237 100 рублей за оказание консультационных услуг по договору об оказании услуг от 01 апреля 1998г. Он же, в г.Москве, в период с июля по сентябрь 1998г., внес в указанный официальный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 30 сентября 1998г. получено 300 000 долларов США, эквивалентный 4 819 350 рублей за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 25 июня 1998г. с фирмой “Status Services Limited”. При этом Лебедеву было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ОАО “Банк “Менатеп”. ЗАО “Роспром” и ООО “ЮКОС-Москва”, а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев 13 марта 1999г. подал в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Малая Ордынка 33, стр.1 г. Москвы, декларацию о доходах за .1998 год, форма которой утверждена Инструкцией Госналогслужбы России № 35 от 29 июня 1995г. в качестве приложения № 6, в которой на листе “3” в графе 4.6. “Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности” показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равной 6 052 449 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. взамен применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента всего в 751 рубля. Между тем, Лебедев достоверно знал, что полученные по договору об оказании возмездных услуг 1 237 100 рублей, в том числе от зарубежной компании “Status Services Limited” 4 819 350 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО “Роспром”, и в соответствии со ст.ст. 7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991г. № 1998-1 “О подоходном налоге с физических лиц”, должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Лебедев представил заведомо подложные документы: книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II “Доходы и расходы” и “Расчет совокупного дохода” заведомо ложными сведениями об, источнике дохода за 1998 год, в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Лебедевым незаконно не были уплачены за 1998 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 2 144 125,50 рублей, в том числе: 57 060,50 рублей взносов в Пенсионный Фонд и 2 087 065 рублей подоходного налога.

Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица Лебедев 19 ноября 1998 г. в г.Москве повторно подал в налоговую инспекцию № 5 по ЦАО г.Москвы, по ул.Малая Ордынка 33 стр.1, заявление на выдачу патента, форма заявления, утверждена приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5 и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала 1999 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, который освобождает от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Лебедевым были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Лебедев достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд. Представив в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г.Москвы заведомо подложное заявление, Лебедев, 18 января 1999г. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 607189 и АР 77 607196 на право применения с 01 января по 31 декабря 1999 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности по следующим видам деятельности: оказание консультационных и управленческих услуг.

Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев 01 апреля и 01 июля 1999г. в г.Москве подписал договоры с зарубежной компанией “Status Services Limited”, созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры Лебедев внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании “Status Services Limited” он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и банковского регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данные договора оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Продолжая подготовку условий для уклонения от уплаты налогов, Лебедев, полученное в 1999 году вознаграждение в сумме 7 800 000 рублей, по фиктивному договору с иностранной компанией “Status Services Limited”, в качестве доходов за предпринимательство, внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1999 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996г. №18, в качестве приложения №1. В указанный документ Лебедевым в г.Москве, 21 октября 1999г., были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 13 июля 1999г. получен доход в сумме 100000 долларов США, эквивалентный 2 440 000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 01 апреля 1999г. с фирмой “Status Services Ltd”. Он же. в г.Москве, в указанную книгу, 14 февраля 2000 г. внес заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 16 декабря 1999г. получен доход в сумме 200 000 долларов США, эквивалентный 5 360 000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 01 июля 1999 г. с фирмой “Status Services Ltd”.

При этом Лебедеву было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ОАО “Банк “Менатеп”, ЗАО “Роспром”, OQO “ЮКОС-Москва”, а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев 20 апреля 2000г. подал в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г.Москвы, находящуюся по ул.Малая Ордынка 33 стр.1 г.Москвы, декларацию о доходах за 1999 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России № 35 от 29 июня 1995г. в качестве приложения № 6, в приложении “3” которой - “Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности” показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равной 7 799 232 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. применяется упрошенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 2004 рубля. Между тем, Лебедев достоверно знал, что полученные от компании “Status Services Limited” 7 799 232 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ОАО “Банк “Менатеп”, ЗАО “Роспром”, ОАО “НК “ЮКОС” и OOP “ЮКОС-Москва” и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991г. №1998-1 “О подоходном налоге с физических лиц”, должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Лебедев представил заведомо подложные документы: книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II “Доходы и расходы” и “Расчет совокупного дохода” заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1999 год, в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Лебедевым незаконно не были уплачены за 1999 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 2 768 401 рубль, в том числе: 69 884рубля взносов в Пенсионный Фонд и 2 698 517 рублей подоходного налога.

Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Лебедев, 30 ноября 1999г. в г.Москве вновь подал в налоговую инспекцию № 5 по ЦАО г.Москвы, по ул. Малая Ордынка 33 стр.1, заявление на выдачу патента и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 4 марта 2000 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Лебедевым были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Лебедев достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный. Представив в налоговую инспекцию № 5 по ЦАО г.Москвы заведомо подложное заявление, Лебедев 16 декабря 1999 г. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 607381 и АР 77 607382 на право применения с 01 января по 31 декабря 2000 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности по следующим видам деятельности: оказание консультационных и управленческих услуг.

Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического липа и взносов в Пенсионный фонд. Лебедев в 2000г. в г.Москве снова подписал договор с зарубежной компанией “Status Services Limited”. В указанный договор Лебедев внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании “Status Services Limited” он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и банковского регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут, и данные договора оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Продолжая подготовку условий для уклонения от уплаты налогов, Лебедев, полученное в 2000 году вознаграждение в сумме 7 735 750 рублей, по фиктивному договору с иностранной компанией “Status Services Limited”, в качестве доходов за предпринимательство, внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 2000 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996г. №18, в качестве приложения №1. В указанный документ Лебедевым, в г.Москве в 2000г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 27 июня 2000г. получен доход в сумме 275 000 долларов США, эквивалентный 7 735 750 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг с фирмой “Status Services Ltd”. При этом Лебедеву было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ОАО “Банк “Менатеп”, ЗАО “Роспром”, ООО “ЮКОС-Москва”, а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев 27 апреля 2001 года подал в налоговую инспекцию № 5 ЦАО г.Москвы, находящуюся по ул. Малая Ордынка 33 стр.1 г.Москвы, декларацию о доходах за 2000 год, форма которой утверждена Инструкцией Госналогслужбы России № 35 от 29 июня 1995г. в качестве приложения № 6, в приложении “3” которой - “Доходы от видов предпринимательской деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности” показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равной 7 735 328 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица, предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере, т.е. применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 4008 рубля. Между тем, Лебедев достоверно знал, что полученные от компании “Status Services Limited” 7 735 750 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО “Роспром”, ОАО “Банк “Менатеп”, ООО “ЮКОС-Москва” и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991г. №1998-1 “О подоходном налоге с физических лиц”, должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Лебедев представил заведомо подложные документы: книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности со внесенными в разделы I и II “Доходы и расходы” и “Расчет совокупного дохода” заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 2000 год, в налоговую инспекцию №5 по ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Лебедевым незаконно не были уплачены за 2000 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 2 356 749, 50 рублей, в том числе: 67 247.50 рублей взносов в Пенсионный Фонд и 2 289 502 рубля подоходного налога.

Всего Лебедевым за 1998-2000 гг. незаконно не было уплачено налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с доходов физического лица на общую сумму 7 269 276 рублей.

Своими действиями Лебедев П.Л., путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 №162-ФЗ).

Генпрокуратура РФ , 2.04.2004

| | Поделиться